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銷項(xiàng)出口軟件:情況一:N個(gè)產(chǎn)品加輔料加人工,構(gòu)成嵌入式軟件。情況二:一次性的軟件服務(wù)費(fèi)。情況三:像金蝶這樣子的軟件已形成無形資產(chǎn),成本是攤銷,類似這樣,外貿(mào)出口軟件符合即征即退出口退稅系統(tǒng)如何配單?因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)與銷項(xiàng)票名稱不一樣了。

84785027| 提問時(shí)間:01/13 20:17
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
情況一:嵌入式軟件 配單:準(zhǔn)確算軟件銷售額(=軟、硬件合計(jì)銷售額 硬件銷售額) 。開票可合開附清單或在備注欄注明。申報(bào)時(shí),軟件項(xiàng)目填“即征即退項(xiàng)目”,分?jǐn)偣餐M(jìn)項(xiàng)成本并備案。 進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)名稱差異處理:梳理進(jìn)項(xiàng)中原材料、輔料等與軟件生產(chǎn)的關(guān)聯(lián),證明其用于嵌入式軟件生產(chǎn)。 情況二:一次性軟件服務(wù)費(fèi) 配單:按實(shí)際服務(wù)內(nèi)容準(zhǔn)確開具銷項(xiàng)發(fā)票,以服務(wù)合同、服務(wù)記錄等作為退稅配單依據(jù)。確保服務(wù)相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與服務(wù)內(nèi)容匹配,如技術(shù)咨詢費(fèi)進(jìn)項(xiàng)對(duì)應(yīng)軟件服務(wù)。 進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)名稱差異處理:明確服務(wù)性質(zhì)與范圍,若名稱有別,通過合同條款、服務(wù)說明來解釋二者關(guān)聯(lián)。 情況三:無形資產(chǎn)攤銷的軟件 配單:依據(jù)無形資產(chǎn)攤銷計(jì)算軟件成本,銷項(xiàng)發(fā)票按軟件銷售或授權(quán)使用開具。退稅申報(bào)時(shí),提供無形資產(chǎn)形成證明、攤銷計(jì)算表等。進(jìn)項(xiàng)按攤銷期間對(duì)應(yīng)軟件相關(guān)的采購或開發(fā)成本發(fā)票。 進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)名稱差異處理:說明無形資產(chǎn)開發(fā)構(gòu)成,以研發(fā)記錄、采購合同等證明進(jìn)項(xiàng)用于該軟件,解釋名稱差異。
01/13 20:26
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