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實(shí)務(wù)
問題已解決
你好老師我想問下之前發(fā)生了退貨，現(xiàn)在對方開了張價(jià)格追溯的專票要怎么做賬務(wù)處理？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
根據(jù)退貨的實(shí)際情況，沖減原銷售記錄。如果原銷售已經(jīng)確認(rèn)收入并計(jì)入應(yīng)收賬款，那么需要相應(yīng)地沖減這些科目。
例如，可以借記“應(yīng)收賬款”（負(fù)數(shù)）或“銀行存款”（如果已收款），貸記“主營業(yè)務(wù)收入”（負(fù)數(shù)）和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”（負(fù)數(shù)）
記錄價(jià)格追溯調(diào)整?：
根據(jù)專票上的價(jià)格追溯調(diào)整金額，記錄相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
如果調(diào)整金額涉及收入的增加，那么借記“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”。
如果調(diào)整金額涉及收入的減少（即退貨金額大于原銷售金額），那么需要沖減相應(yīng)的收入和稅額，借記“主營業(yè)務(wù)收入”（負(fù)數(shù)）和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”（負(fù)數(shù)），貸記“應(yīng)收賬款”（負(fù)數(shù)）或“銀行存款”（如果已退款）
01/13 21:35
84785021 
01/13 21:39
那對方開的價(jià)格追溯是藍(lán)字發(fā)票怎么做賬？之前我已開具紅字銷售退回給對方
姜再斌 老師 
01/14 08:25
借記相關(guān)科目?：根據(jù)藍(lán)字發(fā)票的金額，借記原材料、成本費(fèi)用等科目（具體科目根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)確定），以反映實(shí)際發(fā)生的成本或費(fèi)用。由于之前已經(jīng)開具了紅字發(fā)票，這里的借記金額應(yīng)為藍(lán)字發(fā)票金額與紅字發(fā)票金額的差額（如果藍(lán)字發(fā)票金額大于紅字發(fā)票金額）。
?貸記相關(guān)科目?：
如果之前紅字發(fā)票已經(jīng)抵扣了增值稅進(jìn)項(xiàng)稅，那么現(xiàn)在需要根據(jù)藍(lán)字發(fā)票的金額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出”科目，以反映增值稅的變動(dòng)。
同時(shí)，貸記“應(yīng)付賬款”科目（或類似科目），以反映與對方的往來款項(xiàng)變動(dòng)。這里的貸記金額同樣應(yīng)為藍(lán)字發(fā)票金額與紅字發(fā)票金額的差額。
?核對與調(diào)整?：完成上述記賬后，務(wù)必核對賬目，確保借貸平衡，且與實(shí)際交易情況相符。如果發(fā)現(xiàn)任何差異或錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。
?特殊注意事項(xiàng)?：在處理涉及紅字和藍(lán)字發(fā)票的賬務(wù)時(shí)，應(yīng)特別注意發(fā)票的合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)，還需關(guān)注稅務(wù)法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，確保賬務(wù)處理符合稅務(wù)要求，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?。
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