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為啥要記遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債這是什么類科目

遞延所得稅是由于會計和稅法在確認(rèn)收入、費用等方面的時間差異，導(dǎo)致的所得稅費用和應(yīng)納所得稅額之間的差異。 比如，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊，會計上按直線法計算折舊，而稅法規(guī)定可以加速折舊。這就使得在某些年份，會計利潤和應(yīng)納稅所得額不同。當(dāng)會計利潤大于應(yīng)納稅所得額時，就會產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，意味著未來要多交稅；反之，當(dāng)會計利潤小于應(yīng)納稅所得額時，會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，未來可以少交稅。

做遞延所得稅這筆賬是什么時候做? 匯算清繳的時候做？

遞延所得稅費用是費用類科目？

他這個其實一般都不用做賬的，就是稅會差異

遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)類科目遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債類科目？? ?遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)=遞延所得稅費用？

我看中級實務(wù)不就要做? ?是使用企業(yè)會計準(zhǔn)則要做嗎？

這種基本上只有大的企業(yè)才會用到，一般中小企業(yè)都不會使用這個科目

那你說下? 這個是一年下來12月末才做這筆賬？

對，一般是在12月份的時候做這筆

所得稅費用=??

那12月末做遞延所得稅? ? ?次年匯算清繳都沒啥改動了吧除非一些跨期費用？

所得稅費用的計算公式為：所得稅費用 = 當(dāng)期所得稅 + 遞延所得稅。