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問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)老師，我這是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)苗木種植場(chǎng)，才發(fā)現(xiàn)從2018年開戶建賬資產(chǎn)負(fù)債表上的盈余公積是300多萬(wàn)，查賬發(fā)現(xiàn)是初期建賬錄入資產(chǎn)苗木，然后試算平衡貸方填入了盈余公積科目。實(shí)際注冊(cè)資金是10萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)老師我這應(yīng)該怎么調(diào)？應(yīng)調(diào)到哪個(gè)科目去？實(shí)際經(jīng)營(yíng)這幾年苗木資產(chǎn)已經(jīng)少了，可這一直沒(méi)變。能調(diào)到其他應(yīng)付款法定代表人科目上嗎？調(diào)了會(huì)不會(huì)交個(gè)稅？
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調(diào)整科目選擇
若苗木是投資人投入可調(diào)整到 “實(shí)收資本”；若是債務(wù)購(gòu)買可調(diào)整到 “其他應(yīng)付款 - 投資人”。調(diào)整到 “其他應(yīng)付款 - 法定代表人” 也可以，但要有合理理由，如法定代表人墊資購(gòu)買。
個(gè)稅問(wèn)題
一般調(diào)整到 “其他應(yīng)付款 - 法定代表人” 不會(huì)直接產(chǎn)生個(gè)稅，但如果被認(rèn)為是隱藏收入或不合理利潤(rùn)分配等情況，可能有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
調(diào)整分錄及資產(chǎn)減少處理（以調(diào)到其他應(yīng)付款 - 法定代表人為例）
調(diào)整分錄：借 “盈余公積”，貸 “其他應(yīng)付款 - 法定代表人”。
對(duì)于苗木資產(chǎn)減少，銷售時(shí)確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本；自然損耗等合理核算損失。
01/14 13:42
84785004 
01/14 13:48
那老師，我是現(xiàn)在這第四季度開始改，以前報(bào)表不用更正了嗎？是以后循序漸進(jìn)的慢慢調(diào)，還是這一次全調(diào)到其他應(yīng)付款-投資人科目去啊？
樸老師 
01/14 13:51
可以一次性全部調(diào)整
84785004
01/14 13:54
好的，謝謝老師了
樸老師
01/14 13:56
滿意請(qǐng)給好評(píng)，謝謝
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