免費(fèi)問(wèn)答

個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還分錄 一般納稅人： 申請(qǐng)返還通過(guò)后，借：其他應(yīng)收款，貸：其他收益 — 個(gè)稅手續(xù)費(fèi)，應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅 — 銷(xiāo)項(xiàng)稅額（6%）；實(shí)際收到款項(xiàng)，借：銀行存款，貸：其他應(yīng)收款；發(fā)放給辦稅員做獎(jiǎng)金，借：管理費(fèi)用 — 用工成本，貸：應(yīng)付職工薪酬 — 獎(jiǎng)金，借：應(yīng)付職工薪酬 — 獎(jiǎng)金，貸：銀行存款。 小規(guī)模納稅人： 申請(qǐng)返還通過(guò)后，借：其他應(yīng)收款，貸：其他收益 — 個(gè)稅手續(xù)費(fèi)，應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（3%）；實(shí)際收到款項(xiàng)及發(fā)放獎(jiǎng)金分錄與一般納稅人相同。 申報(bào)無(wú)票收入及填寫(xiě)增值稅申報(bào)表 一般納稅人：在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》中，將個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還收入填寫(xiě)在 “6% 稅率” 對(duì)應(yīng)的 “未開(kāi)具發(fā)票” 欄次，有對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可正常抵扣并填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》中。 小規(guī)模納稅人：在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》中，將個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還收入填寫(xiě)在 “應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3% 征收率）” 對(duì)應(yīng)的 “本期數(shù)” 欄次，有扣除項(xiàng)目則填寫(xiě)在相應(yīng)扣除欄次。 法條參考規(guī)定 《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定對(duì)扣繳義務(wù)人按所扣繳稅款付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。國(guó)家稅務(wù)總局 12366 納稅服務(wù)平臺(tái)回復(fù)，個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)應(yīng)按 “經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)” 項(xiàng)目繳納增值稅，一般納稅人稅率為 6%，小規(guī)模納稅人征收率為 3%?！镀髽I(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)收到的手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入當(dāng)年收入總額，并按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅?！敦?cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》規(guī)定，個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅。