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在 2025 年 1 月辦理好加工貿(mào)易手冊并于 11 日有進口貨物發(fā)生后，稅務(wù)方面需要進行以下操作： 備案 需要進行計劃分配率備案，在申報免抵退稅前，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送《進料加工企業(yè)計劃分配率備案表》及電子數(shù)據(jù)。如果是以雙委托方式從事進料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，委托方還應(yīng)報送代理進、出口協(xié)議及進料加工貿(mào)易手冊載明的計劃進口總值和計劃出口總值。 進口環(huán)節(jié)稅務(wù)處理 取得進口報關(guān)單及相關(guān)憑證：在進口貨物時，應(yīng)確保取得海關(guān)出具的進口報關(guān)單、進口發(fā)票等相關(guān)憑證，這些憑證是后續(xù)稅務(wù)處理的重要依據(jù)。 確定進口料件的計稅價格：進口料件的計稅價格通常以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格。企業(yè)需要根據(jù)進口報關(guān)單上的相關(guān)信息準確確定進口料件的計稅價格。 計算進口環(huán)節(jié)增值稅和關(guān)稅：根據(jù)進口料件的計稅價格和適用的關(guān)稅稅率、增值稅稅率，計算應(yīng)繳納的關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。關(guān)稅 = 完稅價格 × 關(guān)稅稅率，進口環(huán)節(jié)增值稅 =（完稅價格 + 關(guān)稅）× 增值稅稅率。企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)繳納進口環(huán)節(jié)的稅款。 后續(xù)出口退稅申報準備 記錄進口料件的使用情況：在生產(chǎn)過程中，要準確記錄進口料件的使用情況，包括用于生產(chǎn)出口產(chǎn)品的數(shù)量、金額等，以便在出口退稅申報時準確核算。 收集出口退稅申報所需資料：除了進口環(huán)節(jié)的相關(guān)憑證外，還需收集出口貨物的報關(guān)單、出口發(fā)票、收匯憑證等資料，為后續(xù)的出口退稅申報做好準備。