免費問答

調(diào)增項目 超標準費用支出：如業(yè)務(wù)招待費按發(fā)生額 60% 扣除且不超當年營業(yè)收入 5‰，超限額部分調(diào)增；廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費一般企業(yè)超當年營業(yè)收入 15% 部分調(diào)增；職工福利費超工資薪金總額 14% 部分調(diào)增；工會經(jīng)費超工資薪金總額 2% 部分調(diào)增；職工教育經(jīng)費超規(guī)定扣除限額部分調(diào)增。 稅收滯納金、罰款、罰金：企業(yè)因違法違規(guī)支付的此類款項，不得稅前扣除，需全額調(diào)增。 未取得合法有效憑證的支出：成本、費用等支出未取得合法有效發(fā)票等憑證，相應(yīng)支出不能稅前扣除，需調(diào)增。 調(diào)減項目 免稅收入：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)間股息紅利等權(quán)益性投資收益等免稅收入，需調(diào)減應(yīng)納稅所得額。 加計扣除項目：如研發(fā)費用，制造業(yè)企業(yè)未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，按實際發(fā)生額 100% 加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按無形資產(chǎn)成本 200% 攤銷。高新技術(shù)企業(yè)等也有相應(yīng)加計扣除政策，需調(diào)減應(yīng)納稅所得額。 彌補虧損：企業(yè)以前年度未彌補的虧損，可在當年匯算清繳時調(diào)減應(yīng)納稅所得額，但有結(jié)轉(zhuǎn)年限限制