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對于車輛相關問題 資產處理： 由于車輛實際是老板個人名下的資產，不應在公司賬上作為固定資產核算。需要將該固定資產從賬面上轉出，可以做如下分錄： 借：其他應收款 - 老板 累計折舊（已計提的折舊金額） 貸：固定資產（原值） 這樣處理后，表明車輛是老板個人的，公司只是代老板支付了部分款項，形成了對老板的債權。 貸款處理： 對于長期借款，因為是為老板個人車輛貸款而在公司賬上體現的，也需要進行調整。將長期借款余額轉入對老板的其他應收款： 借：其他應收款 - 老板 貸：長期借款 同時，對于每月從公司支付出去的貸款還款，之前的賬務處理如果是： 借：長期借款（或其他相關科目） 貸：銀行存款 那么在調整后，應改為： 借：其他應收款 - 老板 貸：銀行存款 對于房租無發(fā)票問題 暫估入賬調整： 之前將無發(fā)票的房租計入管理費用，雖然不符合稅法規(guī)定，但在會計上是可以暫估入賬的?，F在需要對這部分暫估進行調整?？梢韵葘⒅皶汗赖墓芾碣M用紅沖： 借：管理費用（紅字） 貸：其他應付款 - 房租暫估（紅字） 然后，如果后續(xù)能夠取得發(fā)票，再按照正常的房租費用入賬；如果確實無法取得發(fā)票，在企業(yè)所得稅匯算清繳時，需要將這部分費用調增應納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅，但賬面上可以不做調整，只是在申報時進行納稅調整即可。 報表銜接問題 編制調整分錄匯總表：將上述所有的調整分錄匯總，注明調整的原因和涉及的金額。 調整期初余額：根據調整分錄匯總表，調整新賬套的期初余額。例如，將固定資產和長期借款減少的金額，從相應資產和負債的期初余額中扣除，并增加其他應收款 - 老板的期初余額。對于房租暫估調整的部分，如果是在本年度進行的調整，不影響期初余額；如果是跨年調整，需要根據具體情況調整期初未分配利潤等科目。 附注說明：在新的財務報表附注中，詳細說明此次建賬調整的原因、調整的具體項目和金額，以便報表使用者能夠理解報表數據的變化情況。