免費(fèi)問答

同學(xué)你好 A105040《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》的填寫 調(diào)減部分： 由于 2018 年收到的 50 萬財(cái)政性補(bǔ)貼作為不征稅收入計(jì)入遞延收益，并在之后的 10 年（2018 - 2027 年）進(jìn)行分?jǐn)傆?jì)入其他收益。在 2024 年，當(dāng)年分?jǐn)傆?jì)入其他收益的金額需要在 A105040 表中進(jìn)行調(diào)減。假設(shè)每年分?jǐn)偨痤~為 5 萬元（50 萬 ÷10 年），則在該表的 “其中：符合不征稅收入條件的財(cái)政性資金 - 其中：計(jì)入本年損益的金額” 欄次填寫 - 5 萬元（調(diào)減）。 調(diào)增部分： 對(duì)于用該財(cái)政性補(bǔ)貼購買的固定資產(chǎn)，其折舊部分在會(huì)計(jì)上正常計(jì)提，但由于該固定資產(chǎn)的資金來源為不征稅收入，其對(duì)應(yīng)的折舊不能在稅前扣除。假設(shè)該固定資產(chǎn)每年計(jì)提折舊金額為 X 萬元（根據(jù)固定資產(chǎn)折舊方法計(jì)算得出），則在 A105040 表的 “其中：符合不征稅收入條件的財(cái)政性資金 - 其中：作為不征稅收入處理的財(cái)政性資金用于支出所形成的費(fèi)用” 欄次填寫 X 萬元（調(diào)增）。