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關(guān)于出口退稅，稅務(wù)老師問我們應(yīng)退稅，還有免抵金額，我要怎么算給他？ 很急，謝謝老師解答

84784970| 提問時間：01/16 21:21
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小正老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師
你好，請問是生產(chǎn)企業(yè)嗎？如果是生生產(chǎn)企業(yè)出口退稅，1.當(dāng)期應(yīng)納稅額的計算 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-(當(dāng)期進項稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額) 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進原材料價格×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率) 2.當(dāng)期免抵退稅額的計算 當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額 當(dāng)期免抵退稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率 3.當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計算 (1)當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額 (2)當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額=0 當(dāng)期期末留抵稅額為當(dāng)期增值稅納稅申報表中“期末留抵稅額”。簡單的理解就是，你的進項減去不得免征和抵扣稅額，
01/16 21:26
小正老師
01/16 21:27
你的進項-銷項-不得免征和抵扣部分，有多余就是你應(yīng)退的，可以把數(shù)據(jù)發(fā)給我，給你算一下
84784970
01/16 21:29
那就是我需要把我進項發(fā)票分別統(tǒng)計好是材料費還是房屋租金那些。提供給稅務(wù)局嗎？
84784970
01/16 21:31
我們是生產(chǎn)企業(yè)，我目前看到的電子稅務(wù)局系統(tǒng)上的進項發(fā)票是遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過我們出口應(yīng)退稅的額度的，也就是在我看來，我全部認(rèn)證的話，我出口所有報關(guān)單，都是能退13個點回來的，但是今天稅務(wù)老師跟我說，我們不可能全退。因為有人工啥的，不可能不賺錢，這讓我不知道怎么統(tǒng)計數(shù)據(jù)給他了
小正老師
01/16 21:34
后臺的進項全部是出口這些貨物的采購嗎？
小正老師
01/16 21:35
賬務(wù)核算的時候，出口和內(nèi)銷的采購材料分開開票，分開核算
84784970
01/16 21:36
我們后臺的進項沒有區(qū)分出口跟內(nèi)銷。因為我們有一部分內(nèi)銷，也有一部分出口產(chǎn)品都是一樣的。然后我們是自己買材料，然后委托加工廠生產(chǎn)。所以這個材料的發(fā)票沒有辦法區(qū)分是國內(nèi)用還是國外用。
84784970
01/16 21:38
今天稅務(wù)老師的意思是讓我統(tǒng)計免抵退金額，還有就是免抵金額。我現(xiàn)在就是有點搞不清楚，這個年底退金額，還有年底金額要怎么提供給他，
小正老師
01/16 21:40
現(xiàn)在只能按出口和內(nèi)銷的產(chǎn)品占比，暫時把進項區(qū)分開，如果全部默認(rèn)出口所用材料，稅務(wù)老師是不會同意的，后期可以要求供應(yīng)商按合同開票，出口和內(nèi)銷分開，賬務(wù)分開核算
84784970
01/16 21:50
材料部分按比例分開是吧？ 像加工費，可以作為出口用嗎？
小正老師
01/16 21:59
是的，現(xiàn)在分不開，對企業(yè)最有例的就是按比例分開，然后退，出口貨物的加工費作為可以退稅
84784970
01/16 22:03
那我們委托第三方出口的貨物，是屬于內(nèi)銷，統(tǒng)計在免抵那里嗎？
84784970
01/16 22:03
我們有一部分是委托第三方出口，我們開13%稅率給他們，由他們?nèi)ネ硕惖?/div>
小正老師
01/16 22:18
是的，內(nèi)銷給他們，咱們開稅率13%的稅率發(fā)票，應(yīng)該是銷項稅，不是免抵稅額，這部分計算才是免抵稅額 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額
84784970
01/16 22:26
比如說咱們24年一共銷售額700萬，有200萬是自己出口出去的，有300萬是通過第三方出口的，有200萬是內(nèi)銷， 那我這出口的比例是200/700=0.285714 約等于30%的出口額，免抵退只能按30%的比例算，對嗎？
小正老師
01/16 22:32
后臺的進項稅額合計是多少？抵扣了內(nèi)銷，和30%的比例比是多還是少？
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