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21年公司有筆出口，當(dāng)時(shí)按合同確認(rèn)了收入，實(shí)際可能同事背出國給客戶的，后來客戶沒驗(yàn)收通過又退回來了，但是財(cái)務(wù)不知道，24年7月又出庫寄了1臺(tái)，財(cái)務(wù)才知道就是正式交貨給這個(gè)客戶的，但是沒走正式報(bào)關(guān)出口，按內(nèi)銷確認(rèn)了收入交了增值稅，現(xiàn)在又說是之前的合同作廢了，重新簽了一份合同，但價(jià)格遠(yuǎn)低于之前，這時(shí)怎么做賬？主要是已經(jīng)交了增值稅這塊，負(fù)數(shù)申報(bào)收入和增值稅？
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21 年確認(rèn)收入及退貨補(bǔ)做以前年度損益調(diào)整分錄；24 年 7 月沖銷內(nèi)銷收入和增值稅，按新合同價(jià)格確認(rèn)收入；多繳增值稅可申請(qǐng)退稅或抵減后期應(yīng)納稅額，同時(shí)注意調(diào)整報(bào)表期初數(shù)并與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通
01/17 16:00
84784955 
01/17 16:25
21年已確認(rèn)過收入，24年正式交貨，不需要調(diào)整21年分錄吧？更正21的報(bào)表去掉這筆收入就可以吧？
樸老師 
01/17 16:29
同學(xué)你好
這個(gè)不需要調(diào)整
84784955
01/17 16:36
已經(jīng)多繳的增值稅怎么辦？
樸老師
01/17 16:40
這個(gè)抵減后面月份的應(yīng)交稅費(fèi)
84784955
01/17 16:45
分錄上貸：應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅_銷項(xiàng)稅額負(fù)數(shù)，增值稅更正申報(bào)24年12月負(fù)數(shù)填列，這樣就可以了吧？
樸老師
01/17 16:49
同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣
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