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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
一般納稅人企業(yè)需要交增值稅，且每月有進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，請(qǐng)問(wèn)收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額以及繳納增值稅時(shí)應(yīng)該怎么記賬？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
比如你購(gòu)買(mǎi)材料收到的發(fā)票，你可以借，原材料，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅代認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額貸，應(yīng)付賬款。
然后認(rèn)證之后，借，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額。
繳納增值稅的時(shí)候是借，應(yīng)交稅費(fèi)，未交增值稅貸，銀行存款。
01/18 10:03
84784964 
01/18 10:07
待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額科目是設(shè)置在應(yīng)交稅費(fèi)下面還是設(shè)置在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅下面？
宋生老師 
01/18 10:07
你好，這個(gè)是在應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅下面。
84784964
01/18 10:10
為什么財(cái)政部印發(fā)的這個(gè)通知不是這樣的？
宋生老師
01/18 10:18
你好，是這樣，你如果是考試，就是按這個(gè)。
但是實(shí)操中，一般都不這樣做，因?yàn)檫@樣做的話導(dǎo)致應(yīng)交稅費(fèi)下面的二級(jí)科目特別多，與增值稅有關(guān)的都好多個(gè)，有的二級(jí)，有的三級(jí)，不方便查看，又不方便核對(duì)。如果都放在增值稅下面，這樣子既方便核對(duì)，又方便查看。
84784964
01/18 10:21
繳納增值稅時(shí)是不是還有一個(gè)分錄，不然未交增值稅的數(shù)是哪來(lái)的？
宋生老師
01/18 10:22
你好，是有一個(gè)計(jì)提的分錄
月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
84784964
01/18 10:23
如果是一般納稅人需要繳納增值稅，但是沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)抵扣，那應(yīng)該怎么記賬？
84784964
01/18 10:23
如果是一般納稅人需要繳納增值稅，但是沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)抵扣，那應(yīng)該怎么記賬？
宋生老師
01/18 10:23
你好，那就按銷(xiāo)項(xiàng)稅的金額做上面這個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)的分錄
84784964
01/18 10:37
轉(zhuǎn)出未交增值稅是用銷(xiāo)項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)算出來(lái)的，是嗎？
宋生老師
01/18 10:37
你好，是的，就是這樣了。就是要交的稅
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