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小規(guī)模納稅人普票開票金額 40 萬，在增值稅申報(bào)表里的填報(bào)方法如下： 適用 3% 征收率且無扣除項(xiàng)目 不含稅銷售額計(jì)算：若征收率為 1%，不含稅銷售額 = 400,000÷(1+1%)≈396,040 元。 填寫欄次：將不含稅銷售額填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第 3 欄 “稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”，第 1 欄 “應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3% 征收率）” 填寫第 2 欄與第 3 欄的合計(jì)數(shù)（若未開具專票，第 2 欄為 0，第 1 欄填 396,040 元）。 稅額計(jì)算與填寫：計(jì)算出的應(yīng)納稅額填寫在第 15 欄 “本期應(yīng)納稅額”。同時(shí)，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的 2% 計(jì)算填寫在第 16 欄 “本期應(yīng)納稅額減征額” 及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。 適用 5% 征收率且無扣除項(xiàng)目 不含稅銷售額計(jì)算：若征收率為 5%，不含稅銷售額 = 400,000÷(1+5%)≈380,952 元。 填寫欄次：將不含稅銷售額填寫在第 5 欄 “稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”，第 4 欄 “應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5% 征收率）” 填寫第 5 欄與第 6 欄的合計(jì)數(shù)（若第 6 欄無數(shù)據(jù)，第 4 欄填 380,952 元）。 稅額計(jì)算與填寫：應(yīng)納稅額按 5% 征收率計(jì)算后填寫在第 15 欄 “本期應(yīng)納稅額”。