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請問老師，我公司24年實現(xiàn)利潤總額2091799.55元，上年度虧損2090500.02元，由于我公司資產(chǎn)總額大于5000萬，故不滿足小型微利企業(yè)政策，那我現(xiàn)在計提企業(yè)所得稅就用（利潤總額-上年度虧損）*25%=324.88元來計提？借：所得稅費用324.88，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅324.88？
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是的，你的計算和會計處理是正確的。
企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以用當年實現(xiàn)的利潤總額彌補以前年度虧損。在你公司這種情況下，應(yīng)納稅所得額 = 2091799.55 - 2090500.02 = 1299.53元 。
應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅 = 1299.53×25% = 324.88元 。
會計分錄就是：
借：所得稅費用 324.88
貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 324.88
這種處理符合企業(yè)所得稅法關(guān)于虧損彌補以及相應(yīng)會計核算的規(guī)定。
01/22 18:43
84784962 
01/22 18:48
那我計提企業(yè)所得稅的分錄就是在24年12月份做對嗎？
84784962
01/22 18:49
如果之后所得稅匯算清繳算出的應(yīng)納稅所得額和我現(xiàn)在算的不一樣，那該怎么辦？
樸老師 
01/22 18:49
同學你好
對的，是這樣的
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