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請問我們是小規(guī)模，這個月在個稅申報系統(tǒng)申請的單位手續(xù)費，請問如何做分錄
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你好，借：銀行存款 貸：營業(yè)外收入/其他收益 貸：應交稅金-應交增值稅-銷項稅
01/23 10:44
84785013 
01/23 10:44
我們小規(guī)模免稅，還用寫這個應交稅金嗎
小正老師 
01/23 10:46
你好，免稅也需要提稅，報收入的，銷售免稅后，再做一個分錄，借：應交稅費應交增值稅-銷項稅 貸：營業(yè)外收入
84785013
01/23 10:47
那不又有一個營業(yè)外收入了
84785013
01/23 10:47
還得繳稅啊，
小正老師
01/23 10:49
是的，這個也是營業(yè)收入，因為根據(jù)現(xiàn)行稅收法規(guī)，代扣代繳個人所得稅的手續(xù)費返還應按照“商務輔助服務——經(jīng)紀代理服務”繳納增值稅，兩個營業(yè)外收入代表的意思不一樣，一個是個稅返還的獎勵，一個是季度開票不超過30萬，享受的稅收減免
84785013
01/23 10:52
那這個營業(yè)外收入還要再計提增值稅嗎？
小正老師
01/23 10:54
你好，手續(xù)費返還的那一筆按收的錢價稅分離提銷項稅，季度不超過30萬這個減免不需要繳納增值稅
84785013
01/23 11:00
是不是可以這樣理解，第一個分錄是為了計提增值稅，第二個分錄是為了沖平計提的增值稅，最后這個營業(yè)外收入算是收入達不到銷售額不交增值稅，如果盈利需要交所得稅
84785013
01/23 11:03
達不到銷售額免稅的這個分錄是當月做還是下個月做
小正老師
01/23 11:06
是的，理解是正確的，季度未超30萬這個分錄，每個季度末做，根據(jù)當季度的收入情況做
84785013
01/23 11:08
好的，這個返還都是含稅的是吧
84785013
01/23 11:09
第一個分錄的營業(yè)外收入二級科目寫什么呢
小正老師
01/23 11:11
是的，返還是含稅的，計算的時候價稅分離
小正老師
01/23 11:15
都有哪些二級科目？
84785013
01/23 11:22
政府補助，減免稅，補貼，其他營業(yè)外收入
小正老師
01/23 11:24
可以選擇其他營業(yè)外收入，個稅返還相當于是對企業(yè)的一種獎勵
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