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現(xiàn)S局核查報關(guān)單金額與所得稅申報的營業(yè)收入的差額，能問一下，S局報關(guān)單為不能退稅額的話，那報關(guān)單金額含稅的這與實際開票金額有差額的吧。也就是說出口不能退稅視同內(nèi)存的，S局發(fā)過來報關(guān)單的金額是含稅的，但實際開13%的票的金額是要除以1.13 的。這樣兩個數(shù)據(jù)中間就會有差額 這樣理解是對的嗎。
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這種理解不對。一般貿(mào)易出口報關(guān)單金額通常是不含稅的 FOB 金額。出口不能退稅視同內(nèi)銷時，開票金額是按視同內(nèi)銷銷售額確定，應(yīng)為不含稅報關(guān)單金額 ×(1 + 稅率)，不是報關(guān)單金額含稅，開票金額也不是簡單除以 1.13，兩者有差額，但產(chǎn)生原因不是提問中說的那樣。
01/23 14:02
84784972 
01/23 14:03
報關(guān)單的金額是含稅的金額，不是不含稅的金額的。
84784972
01/23 14:04
這個我報課的時候老師講過的。
樸老師 
01/23 14:08
出口報關(guān)的金額不用單獨計算稅額
如果是免稅的那報關(guān)單上的金額就是免稅的
84784972
01/23 14:15
如果是免稅是的一致的，但是如果不能退稅，這樣就會有差異，我現(xiàn)在的問題就是不能退稅的情況，視同內(nèi)銷
樸老師
01/23 14:15
視同內(nèi)銷的話就把這個報關(guān)金額視同價稅合計金額
84784972
01/23 14:21
S局給的報關(guān)單應(yīng)是含稅的（不能退稅）所以這樣會造成差異
樸老師
01/23 14:24
這個視同內(nèi)銷就可以了
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