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問題已解決
汽車銷售行業(yè)， 我從廠里采購一臺車35萬車，（廠里開31萬，4萬返利也是負(fù)數(shù)，都體現(xiàn)在一張票上，最終面票就是31萬）， 后續(xù) 有同行業(yè)經(jīng)銷商來調(diào)劑，他們給我打35萬款， 我得給他開35萬的票。 請老師給我分析下我是不是虧了4萬進項票呢 還是沒虧損
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你沒有虧損4萬進項票?。
你從廠里采購一臺車，雖然原價為35萬，但廠里開具的發(fā)票金額為31萬，并同時體現(xiàn)了4萬的返利作為負(fù)數(shù)，這意味著你實際支付的款項是31萬，而4萬的返利已經(jīng)以負(fù)數(shù)形式在發(fā)票上進行了沖減。
在后續(xù)的交易中，同行業(yè)經(jīng)銷商給你打款35萬，你需要給他們開具35萬的發(fā)票。然而，這并不意味著你虧損了4萬的進項票。因為：
你實際支付的款項是31萬，而不是35萬。
4萬的返利是廠家給予你的優(yōu)惠，已經(jīng)以負(fù)數(shù)形式體現(xiàn)在了發(fā)票上，因此不會對你的進項稅產(chǎn)生影響。
你給經(jīng)銷商開具的35萬發(fā)票，是基于你們之間的交易價格，而不是基于你從廠家采購的價格。
01/26 10:14
84784973 
01/26 10:18
但是進項票是31萬 銷項票是35 那不是我繳納4萬的對應(yīng)的銷項稅嗎 廠里4萬開了負(fù)數(shù)，我有點繞不出來呢， 我只能從票上看
84784973
01/26 10:22
同行經(jīng)銷商就是按照廠里結(jié)算價格給我們打款的， 換個思維，我們替同行結(jié)算一臺車35萬，返利用了4萬，開票31萬， 現(xiàn)在同行來結(jié)算我們手里這臺車，他是不是要打款35萬給我？
姜再斌 老師 
01/26 10:32
廠里開了4萬的負(fù)數(shù)票，這通常意味著有退貨、折扣或其他稅務(wù)調(diào)整情況。這4萬的負(fù)數(shù)票會對應(yīng)減少你的銷項稅。因此，在計算應(yīng)繳納的增值稅時，你需要將這4萬的負(fù)數(shù)票從銷項稅中減去。
姜再斌 老師
01/26 10:34
是的，同行經(jīng)銷商應(yīng)該按照原結(jié)算價格35萬給你打款?。
84784973
01/26 10:38
我替同行結(jié)算的 這4萬 不是我虧嗎。 你意思是平的啊
84784973
01/26 10:39
返利 是針對經(jīng)銷商銷量給經(jīng)銷商的，你買車的時候可以任意使用金額，這金額廠里就給在采購發(fā)票上體現(xiàn)一個折扣負(fù)數(shù)。
84784973
01/26 10:58
現(xiàn)在我替同行結(jié)算了， 我自己使用了自己返利4W ., 這我現(xiàn)在開始開票給對方35萬，總是覺得自己少了4萬進項 或者多了4萬的銷項
姜再斌 老師
01/26 10:59
你好，同行不是給你找35萬元么，開票31萬元，反4萬元。
84784973
01/26 11:04
不對 可能我表達有誤差， 是同行叫我?guī)退麖膹S里結(jié)算，給我35萬， 我給同行35萬票。 但是廠里給我們35-4（負(fù)數(shù)返利）。給我們開31進項。 最后票面上這4萬對應(yīng)的增值稅不是我們繳納虧了嗎
84784973
01/26 11:17
老師 你說廠里給的返利可以沖減車架部分 ，且開負(fù)數(shù)發(fā)票、 是不是可以理解成， 返利沖減成本。
姜再斌 老師
01/26 15:22
你好。那這樣，是你虧損4萬元的稅費。是的，返利沖減成本。
84784973
01/26 23:44
所有返利沖減成本是不是虧的是對應(yīng)的進項稅。這樣理解對嗎，比如這車35全用返利，廠里是給我們開負(fù)數(shù)票，
姜再斌 老師
01/27 08:31
你好，同學(xué)。你理解是對的。????所有返利沖減成本，虧的是對應(yīng)的進項稅。
姜再斌 老師
01/27 08:35
在你提到的案例中，如果車輛的全部或部分購買金額是通過返利來支付的，并且廠里為此開具了負(fù)數(shù)發(fā)票，這意味著原本的進項稅額按照返利金額進行相應(yīng)的沖減。因此，從稅務(wù)角度來看，企業(yè)并沒有因返利返利而虧了實際的現(xiàn)金，而是減少了可以抵扣的進項稅額，從而可能增了應(yīng)納稅額。
當(dāng)然，如果你的企業(yè)有足夠的進項稅額，那還是劃算的。
84784973
01/27 08:42
那我使用返利這部分，分錄怎么做呢，因為當(dāng)時廠里有幾年返利不開票，只開現(xiàn)金使用的不分，假設(shè)一臺車30，返利你用20，現(xiàn)金用10，他就開給你10萬進項，且-20也不體現(xiàn)在票面上！現(xiàn)在廠里模式又換成：具體每臺車你用多少返利 體現(xiàn)在你結(jié)算車的時候開在這張票上面是負(fù)數(shù)！我想知道這兩種方式做賬的分錄是不是一樣的
84784973
01/27 08:46
我在支付廠家現(xiàn)金的時候是借預(yù)付賬款貸銀行存款，收到廠里給我開10萬借，庫存借進項稅，貸預(yù)付賬款！賣給客戶31的貸主營業(yè)務(wù)收入大銷項稅借預(yù)收賬款！結(jié)轉(zhuǎn)成本的時候是按照票面的10萬塊錢結(jié)轉(zhuǎn)還是按照30萬塊錢結(jié)轉(zhuǎn)呢，因為廠里那個20萬的返利怎么提現(xiàn)呢在賬面上！
姜再斌 老師
01/27 08:58
你好，是不一樣的。
第一種情況：
收到銷售款項：
借：銀行存款
應(yīng)收賬款（返利部，未開票）
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
假定返利部分后續(xù)以某種形式確認(rèn)，如沖減成本或費用
借：銷售費用或主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)收賬款
第二種情況：
收到銷售款項:
借：銀行存款
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出，根據(jù)返利金額計算）
貸:主營業(yè)務(wù)收入（實收款）
? ? ?主營業(yè)務(wù)收入（返利部分，以負(fù)數(shù)體現(xiàn)）
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