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稅審做完企業(yè)所得稅匯算清繳審計(jì)之后會(huì)出來(lái)一個(gè)應(yīng)交所得稅的金額，像我公司這種情況肯定跟我24年12月賬上自己計(jì)提的不一樣，這個(gè)差異要在賬上體現(xiàn)吧？該怎么體現(xiàn)呢？這一體現(xiàn)不就是要?jiǎng)淤~動(dòng)財(cái)務(wù)報(bào)表了嗎？

實(shí)務(wù)中，關(guān)于 所得稅的部分。不管是補(bǔ)交的 還是可能退稅的，都可以放在次年 清算后 處理， 也就是做在 2025 年，不用再重新計(jì)提 2024 年的所得稅

老師思路真清晰。那清算做完后補(bǔ)交或者退稅的分錄該怎么做呢？如果補(bǔ)交的話直接交就好了嗎？需要計(jì)提嗎？

如果補(bǔ)交，就直接做 不用專門計(jì)提。 除非你們公司要求計(jì)提， 補(bǔ)交時(shí) 借 所得稅 貸 銀行存款 退稅時(shí) 借 銀行存款 貸 所得稅

做了這個(gè)分錄 不影響 2025 年的利潤(rùn)總額，

老師，我公司還有挺多24年的發(fā)票到現(xiàn)在也還沒(méi)有收回的，到時(shí)候這些發(fā)票我記在25年的2月、3月的賬里也沒(méi)關(guān)系吧？因?yàn)槎悓徣绻l(fā)現(xiàn)了，稅審會(huì)處理，我的賬和財(cái)務(wù)報(bào)表還是不用調(diào)整對(duì)不？

對(duì)的，理解完全正確

老師，我公司是勞務(wù)派遣公司，是以實(shí)際開(kāi)票確認(rèn)收入，但是我公司實(shí)際收到了客戶的款項(xiàng)并且已經(jīng)發(fā)給員工了，但因?yàn)榭蛻魶](méi)要求開(kāi)票我們就沒(méi)有確認(rèn)收入，這種情況是不是應(yīng)該要確認(rèn)收入，稅審如果發(fā)現(xiàn)這個(gè)情況回要求確認(rèn)收入嗎？

老師，那稅審是不是默認(rèn)就是調(diào)表不調(diào)賬，還是企業(yè)可以要求調(diào)表不調(diào)賬？

老師，像我公司挺多24年的發(fā)票（金額挺大，4000多萬(wàn)）到現(xiàn)在也還沒(méi)有收回的，到時(shí)候這些發(fā)票我記在25年的2月、3月的賬里，到時(shí)候?qū)徲?jì)（不是稅審）會(huì)要求我公司調(diào)整嗎？

第一個(gè)問(wèn)題對(duì)的， 不開(kāi)票也應(yīng)該確認(rèn)收入，作為無(wú)票收入處理 審計(jì)師應(yīng)該通過(guò)銀行對(duì)賬單 能發(fā)現(xiàn)此些問(wèn)題。 就看他們審的時(shí)候，是否細(xì)致 以及 根據(jù)重要程度判斷 是否和你們提出 正確的業(yè)務(wù)處理方法。

第二個(gè)問(wèn)題 是這樣理解的， 因?yàn)閷徲?jì)工作都是 在次年新的稅收相關(guān)政策出來(lái)后才進(jìn)行的， 或者說(shuō)，先審計(jì)，事后。根據(jù)新的政策出具審計(jì)報(bào)告， 所以，他們不會(huì)要求企業(yè) 反結(jié)賬 ， 涉及到要改的 調(diào)整分錄 ，也是和咱們上面討論的一樣 讓處理在 2025 年賬上。 所以 最終 審計(jì)報(bào)告里的財(cái)報(bào) 會(huì)和 實(shí)際財(cái)務(wù)賬的財(cái)報(bào) 不一樣。 所以。按照審計(jì)報(bào)告里的財(cái)報(bào)進(jìn)行清算

但是作為無(wú)票收入確認(rèn)收入，就要以無(wú)票熟人申報(bào)增值稅，那以后客戶要開(kāi)票怎么辦？

以后客戶開(kāi)票時(shí)，申報(bào)增值稅時(shí)， 無(wú)票收入那一列 填寫相同金額的負(fù)數(shù) 就沖平了

也就是說(shuō)，無(wú)論是稅審還是審計(jì)（年審），都不用調(diào)整我的賬和財(cái)務(wù)報(bào)表是嗎？

對(duì)的。是的。不用調(diào)， 都處理在 25 年