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賬務(wù)處理及分錄 補記房租及相關(guān)稅費 借：以前年度損益調(diào)整 - 管理費用（房租） 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 營業(yè)外支出（代付房主稅費） 貸：銀行存款 調(diào)整所得稅費用 借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整 - 所得稅費用 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借：利潤分配 - 未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 企業(yè)所得稅申報 在2025年匯算清繳時，于“納稅調(diào)整項目明細(xì)表”的“扣除類調(diào)整項目 - 其他”欄，調(diào)減2022年已調(diào)增的房租金額 ，并備好發(fā)票、合同等資料備查。