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公司是經(jīng)營水果出口的外貿(mào)企業(yè)，經(jīng)常在收外匯時(shí)因水果損壞客戶有扣款，想問老師這樣的情況如何進(jìn)行賬務(wù)處理符合稅法要求？已申報(bào)退稅的是否影響退稅？因未完全收匯需要對已收到的退稅做調(diào)整嗎？
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公司在處理因水果損壞導(dǎo)致的客戶扣款時(shí)，應(yīng)按照銷售折讓進(jìn)行賬務(wù)處理，并調(diào)整已申報(bào)的退稅。
02/02 07:35
84785011 
02/02 12:22
老師，報(bào)關(guān)單是沒法改的，如何做銷售折讓處理？
姜再斌 老師 
02/02 12:29
按照銷售折讓進(jìn)行處理，需要開具紅字發(fā)票來調(diào)整原發(fā)票金額。會(huì)計(jì)分錄上，應(yīng)借記“主營業(yè)務(wù)收入”（紅字）（賠償款金額），貸記“應(yīng)收賬款”（紅字）（賠償款金額）。
84785011
02/02 12:35
老師，這樣退稅如何調(diào)整呢？
姜再斌 老師
02/02 12:50
關(guān)于退稅方面，應(yīng)以折讓后的實(shí)際金額申請退稅。若已申請退稅，則需將差額退回或按差額沖減原免抵退申報(bào)數(shù)據(jù)。
84785011
02/02 13:17
老師，外貿(mào)是免退稅，沒有免抵差額，但是聽老師講課，出口未完全收匯是不符合退稅條件的，已經(jīng)退稅應(yīng)退回，這樣如何處理？
姜再斌 老師
02/02 13:21
?外貿(mào)出口未完全收匯時(shí)，并非一定不符合退稅條件，但需根據(jù)具體情況處理，若已退稅但后續(xù)未完全收匯，可能需退回部分退稅款?。如果某報(bào)關(guān)單已經(jīng)提交了退稅申請，但被抽查時(shí)無法提供該筆報(bào)關(guān)單的收匯憑證，那么就需要全額或相應(yīng)歸還該筆報(bào)關(guān)單相應(yīng)的退稅款項(xiàng)?
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