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同學，你好 具體看你用了什么準則。 1、舊準則會稅處理 舊收入準則下，是按折扣前的金額確認收入，現金折扣在實際發(fā)生時，直接計入當期的損益，通常就是財務費用。 所得稅方面，（國稅函〔2008〕875號）規(guī)定：債權人為鼓勵債務人在規(guī)定的期限內付款而向債務人提供的債務扣除屬于現金折扣，銷售商品涉及現金折扣的，應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除。 在舊收準則下，稅會是沒有差異的，匯算清繳也不存在納稅調整。 2、新準則會稅 在確定交易價格時候，要合理預估準確的交易價格，收入確認需要扣除現金折扣的部分，以凈額入賬。涉及到預估，這就有點高大上了，也變得復雜了： 銷售時： 借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 合同負債-可變對價（預估的現金折扣，也就是之前的財務費用） 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）（增值稅還是要全額計繳的） 現金折扣實際發(fā)生時： 借：銀行存款 合同負債-可變對價 貸：應收賬款 顯然，新準則下，現金折扣的處理會導致稅會差異： PS：增值稅還是需要按照銷售全額確認，這就形成了和會計收入的差額。 2）所得稅的扣除仍然是老政策。那么新準則下，理論上，在確認收入時候因為按凈額確認，那么就需要做一個納稅調增（調增收入，調增應納稅所得額）。同時，在實際發(fā)生現金折扣時，再做納稅調減處理（調增財務費用，調減應納稅所得額）。