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12月底開了235000元發(fā)票，借應(yīng)收賬款某某公司235000，貸主營業(yè)務(wù)收入/應(yīng)交稅費 今年說要作廢這張發(fā)票，要怎么處理賬務(wù)

如果要作廢已開具的發(fā)票，并且該發(fā)票已經(jīng)記入賬務(wù)系統(tǒng)，需要按照以下步驟進行賬務(wù)處理： 1. 確認作廢條件： ? 確保收到的退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過開票當月。 ? 確保未抄稅且未記賬。 ? 如果購買方已認證，需確認是否能作廢（通常已認證發(fā)票不能直接作廢，需開具紅字發(fā)票）。 2. 進行作廢操作： ? 在財務(wù)管理系統(tǒng)中找到該發(fā)票記錄，進行作廢操作。 ? 如果紙質(zhì)發(fā)票已交給購買方，需收回各聯(lián)次并注明“作廢”字樣。 3. 賬務(wù)處理： ? 如果發(fā)票未交付或購買方未認證：直接作廢發(fā)票，無需在賬務(wù)上做特殊處理，但需保留作廢發(fā)票備查。原已做的會計分錄（借：應(yīng)收賬款 235000，貸：主營業(yè)務(wù)收入/應(yīng)交稅費）需進行沖銷，即做相反的會計分錄。 ? 借：主營業(yè)務(wù)收入（紅字） 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字） 貸：應(yīng)收賬款-某某公司（紅字） ? 如果發(fā)票已交付且購買方已認證：不能直接作廢，需與購買方協(xié)商后開具紅字發(fā)票進行沖銷。此時，賬務(wù)處理涉及紅字發(fā)票的會計分錄。 ? 開具紅字發(fā)票后，借：應(yīng)收賬款-某某公司（紅字）（金額為紅字發(fā)票的負數(shù)），貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）（根據(jù)紅字發(fā)票金額和稅率計算）。 4. 后續(xù)處理： ? 如果需要重新開具發(fā)票，根據(jù)重新開具的發(fā)票進行正確的賬務(wù)處理。 ? 確保所有相關(guān)憑證和記錄完整、準確，以備稅務(wù)審計或檢查。 5. 注意事項： ? 作廢發(fā)票需符合稅務(wù)部門的規(guī)定，不得隨意作廢。 ? 作廢發(fā)票的聯(lián)次需齊全，并妥善保管備查。 ? 如果涉及跨月或跨年作廢，需按照稅務(wù)部門的相關(guān)規(guī)定進行處理，可能需要開具紅字發(fā)票進行沖銷。

預(yù)交增值稅需要怎么做賬

預(yù)交增值稅的賬務(wù)處理一般包括以下步驟： 1. 預(yù)繳稅款時： ? 會計分錄為：借“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”，貸“銀行存款”。 ? 此步驟反映企業(yè)實際支付預(yù)交稅款的情況。 2. 月底結(jié)平增值稅各明細科目： ? 根據(jù)企業(yè)的銷項稅額、進項稅額等進行調(diào)整，確保各明細科目的準確性。 3. 轉(zhuǎn)出未交增值稅： ? 如果存在未交的增值稅，需要將其從應(yīng)交增值稅科目轉(zhuǎn)入未交增值稅科目。 ? 會計分錄為：借“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”，貸“應(yīng)交稅費——未交增值稅”。 4. 預(yù)繳稅款抵扣未交增值稅： ? 當企業(yè)實際申報納稅時，如果預(yù)繳的稅款大于應(yīng)納稅額，可以用預(yù)繳稅款抵扣未交增值稅。 ? 會計分錄為：借“應(yīng)交稅費——未交增值稅”，貸“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”。 5. 繳納剩余稅款（如有）： ? 如果預(yù)繳稅款不足以抵扣應(yīng)納稅額，企業(yè)需要補繳剩余的稅款。 ? 會計分錄為：借“應(yīng)交稅費——未交增值稅”，貸“銀行存款”。 需要注意的是，預(yù)交增值稅屬于暫時性的預(yù)付款項，預(yù)交的增值稅金額應(yīng)在納稅時進行調(diào)整，確保實際納稅額與預(yù)交金額相符。同時，企業(yè)應(yīng)及時獲取稅務(wù)機關(guān)出具的預(yù)繳稅款憑證，作為會計處理的依據(jù)。