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問題已解決
我想問個問題，我們公司收小區(qū)業(yè)主的電梯加梯款，然后請外部第三方加裝電梯，那我們開票方式是怎樣的呢？可不可以用收到的錢減去給第三方的費用后來開票？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
針對您公司收小區(qū)業(yè)主的電梯加梯款，并請外部第三方加裝電梯的開票方式問題，以下是我的解答：
一、開票方式
1. 銷售電梯并轉(zhuǎn)付安裝費用：
? 您的公司作為貿(mào)易公司，在向小區(qū)業(yè)主銷售電梯時，應(yīng)開具銷售電梯的增值稅發(fā)票。發(fā)票上應(yīng)明確注明電梯的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價及總價等信息。
? 對于轉(zhuǎn)付給外部第三方的電梯安裝費用，您的公司不應(yīng)直接從中扣除后再開票。而是應(yīng)作為代收款項處理，并在財務(wù)記錄中清晰體現(xiàn)這部分費用的流轉(zhuǎn)。
? 第三方安裝公司在完成安裝服務(wù)后，應(yīng)向您的公司開具安裝服務(wù)的增值稅發(fā)票。您的公司再將這張發(fā)票轉(zhuǎn)交給小區(qū)業(yè)主（如果業(yè)主需要的話）或作為財務(wù)憑證留存。
2. 注意區(qū)分不同稅率：
? 銷售電梯的稅率通常為13%（根據(jù)一般增值稅稅率規(guī)定）。
? 轉(zhuǎn)付的電梯安裝費用，如果第三方安裝公司選擇一般計稅方法，則稅率為9%（適用于建筑服務(wù)）；如果選擇簡易計稅方法，則稅率可能為3%（需符合特定條件）。但請注意，這部分稅率的差異應(yīng)由第三方安裝公司在其開具的發(fā)票上體現(xiàn)，而不影響您公司銷售電梯的稅率。
二、不可用收到的錢減去給第三方的費用后來開票的原因
1. 稅法規(guī)定：根據(jù)稅法規(guī)定，銷售貨物和提供服務(wù)應(yīng)分別開具發(fā)票，并明確注明各自的銷售額和稅額。因此，您公司不能簡單地將收到的電梯加梯款減去給第三方的安裝費用后，再開具一張發(fā)票。
2. 財務(wù)清晰性：為了保持財務(wù)記錄的清晰性和準(zhǔn)確性，您公司應(yīng)分別記錄銷售電梯的收入和轉(zhuǎn)付給第三方的安裝費用支出。這樣可以更好地反映公司的經(jīng)營情況和盈利能力。
3. 避免稅務(wù)風(fēng)險：如果混淆了銷售電梯和轉(zhuǎn)付安裝費用的開票方式，可能會導(dǎo)致稅務(wù)部門對公司的財務(wù)記錄產(chǎn)生疑問，進而引發(fā)稅務(wù)審計或調(diào)查的風(fēng)險。
綜上所述，您公司應(yīng)按照稅法規(guī)定和財務(wù)清晰性的原則，分別開具銷售電梯和轉(zhuǎn)付安裝費用的發(fā)票。同時，確保所有發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，以避免潛在的稅務(wù)風(fēng)險。
02/04 13:03
84785008 
02/04 13:17
但我的理解是我們單位的性質(zhì)是建筑業(yè)，用收到業(yè)主的錢，再減去分包給第三方的分包款在開票，這屬于差額開票吧
果粒老師 
02/04 13:20
您所在公司雖然原本是貿(mào)易公司性質(zhì)，但若當(dāng)前所從事的是建筑業(yè)務(wù)，并涉及到開票問題，那么根據(jù)建筑業(yè)的稅務(wù)規(guī)定來解答您的疑問：
在建筑行業(yè)中，當(dāng)提供建筑服務(wù)并選擇簡易計稅方法時，確實是以收取的全部價款和價外費用減去支付的分包款后的余額作為增值稅的計稅依據(jù)，這在稅務(wù)上被稱為差額納稅。然而，在開票時，通常需要按照收取的全部價款和價外費用全額開具發(fā)票，而不是按照差額來開票。這樣做的目的是確保稅收的公平性和準(zhǔn)確性，在會計核算上，支付的分包款會被作為成本核算，而收取的全部價款和價外費用則作為收入核算。
因此，雖然您提到的是“用收到業(yè)主的錢，再減去分包給第三方的分包款在開票”，這聽起來像是差額開票的概念，但在實際操作中，建筑業(yè)通常遵循的是全額開票、差額納稅的原則。所以，這種情況并不屬于差額開票。
84785008
02/04 13:28
也就是說，如果我收小區(qū)業(yè)主50萬，給外部安裝45萬，開票是差額納稅全額開票，總金額還是開50萬，稅額50/1.01*0.01，只是在申報的時候可以按照（50-45）/1.01*0.01申報，這么理解對嗎？
果粒老師
02/04 13:30
是的，您的理解基本正確。
在建筑行業(yè)中，當(dāng)提供建筑服務(wù)時，通常是按照收取的全部價款和價外費用全額開具發(fā)票，即總金額開50萬，并據(jù)此計算銷項稅額，這里的稅額計算也是基于全額，即50/1.01*0.01（假設(shè)稅率為1%，實際稅率可能不同）。
然而，在申報增值稅時，如果選擇了差額征稅政策，那么可以扣除支付給其他納稅人的規(guī)定項目價款，如分包款等。因此，在申報表中，可以按照（50-45）/1.01*0.01的方式計算應(yīng)納稅額，即差額后的部分來計算稅額。
需要注意的是，具體的稅率和稅額計算可能因地區(qū)、行業(yè)、政策等因素而有所不同，因此在實際操作中，應(yīng)參照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的具體規(guī)定進行計算和申報。
此外，雖然差額部分不得開具增值稅專用發(fā)票，但可以開具普通發(fā)票，并在申報時進行相應(yīng)的調(diào)整。同時，應(yīng)確保所有開票和申報行為都符合相關(guān)的稅務(wù)法規(guī)和會計準(zhǔn)則。
84785008
02/04 13:40
加裝電梯會涉及到很多的第三方，有勘測費，電梯施工費，設(shè)計費等等，這些都可以扣嗎？都屬于分包款嗎？對方開給我們的發(fā)票只能是普通發(fā)票嗎？
果粒老師
02/04 13:56
加裝電梯過程中涉及的勘測費、電梯施工費、設(shè)計費等，一般都可以作為成本進行扣除，但具體是否屬于分包款，以及對方開具的發(fā)票類型，需要根據(jù)實際情況和稅法規(guī)定來判斷。
1. 勘測費、設(shè)計費：這些通常屬于前期準(zhǔn)備階段的費用，可以計入電梯加裝項目的總成本中。如果與第三方簽訂了勘測或設(shè)計服務(wù)合同，并且對方提供了相應(yīng)的服務(wù)，那么支付的勘測費、設(shè)計費一般可以在稅前扣除。至于是否屬于分包款，這取決于具體的合同內(nèi)容和稅法規(guī)定。一般來說，如果這些服務(wù)是由專業(yè)的勘測、設(shè)計單位提供的，并且與電梯加裝項目直接相關(guān)，那么可以視為分包款的一部分。
2. 電梯施工費：這是電梯加裝過程中的主要費用之一，通常包括電梯設(shè)備的安裝、調(diào)試等費用。如果與電梯施工單位簽訂了施工合同，并且對方按照合同約定完成了施工任務(wù)，那么支付的電梯施工費一般也可以在稅前扣除。這部分費用通常被視為分包款。
關(guān)于發(fā)票類型，對方開具的發(fā)票類型取決于其納稅身份和提供的服務(wù)類型。如果對方是增值稅一般納稅人，并且提供的服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅范圍，那么其應(yīng)該開具增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額。然而，如果對方是小規(guī)模納稅人或者提供的服務(wù)不屬于增值稅應(yīng)稅范圍，那么其可能只能開具普通發(fā)票。普通發(fā)票通常不能用于抵扣進項稅額。
總的來說，加裝電梯過程中涉及的勘測費、電梯施工費、設(shè)計費等都可以作為成本進行扣除，但具體是否屬于分包款以及對方開具的發(fā)票類型需要根據(jù)實際情況和稅法規(guī)定來判斷。建議在加裝電梯過程中與第三方簽訂規(guī)范的合同，并明確發(fā)票類型和開票要求，以確保相關(guān)費用能夠在稅前合法扣除。
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