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對于2024年12月做賬未計提所得稅，但已繳納企業(yè)所得稅的情況，1月調(diào)賬時，可以按照以下步驟進行： 1. 補計提所得稅： ? 借：以前年度損益調(diào)整 ? 貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 這一步是為了補充計提之前未計提的所得稅費用。 2. 結轉未分配利潤： ? 借：利潤分配——未分配利潤 ? 貸：以前年度損益調(diào)整 這一步是將補計提的所得稅費用結轉到未分配利潤中，以反映對之前年度損益的調(diào)整。 3. 記錄已繳納的所得稅（如果1月再次繳納）： ? 借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 ? 貸：銀行存款 注意，如果2024年12月已經(jīng)繳納了企業(yè)所得稅，并且該繳納金額與應計提金額一致或已在之前賬務中處理，則此步驟可省略。 4. 調(diào)整財務報表： ? 根據(jù)補計提的所得稅費用，調(diào)整2024年度的利潤表和資產(chǎn)負債表，確保報表的準確性和完整性。 5. 稅務申報調(diào)整： ? 在進行2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，確保將補計提的所得稅費用納入申報范圍，避免稅務合規(guī)性問題。 6. 內(nèi)部管理與控制： ? 加強內(nèi)部稅務管理，確保未來稅務處理的合規(guī)性，避免類似問題再次發(fā)生。