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在 2025 年做匯算清繳時，發(fā)現(xiàn) 2024 年預提的成本需要做納稅調(diào)增，會計分錄不是你寫的那樣，正確的處理如下： 不需要通過 “本年利潤 — 未分配利潤” 過渡，直接使用 “以前年度損益調(diào)整” 科目來調(diào)整。 沖回 2024 年預提的管理費用 借：應付賬款 貸：以前年度損益調(diào)整（沖減預提的管理費用） 將 “以前年度損益調(diào)整” 科目余額轉(zhuǎn)入 “利潤分配 —— 未分配利潤” 如果沖回預提費用后，“以前年度損益調(diào)整” 科目為貸方余額，表示增加了以前年度利潤，會計分錄為： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配 —— 未分配利潤 如果 “以前年度損益調(diào)整” 科目為借方余額，表示減少了以前年度利潤，會計分錄則為： 借：利潤分配 —— 未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 在企業(yè)所得稅匯算清繳時，只需要在匯算清繳的納稅申報表上做納稅調(diào)增處理，調(diào)整應納稅所得額，不需要在賬務上直接體現(xiàn)納稅調(diào)增這個動作，賬務處理主要是對以前年度損益的調(diào)整。