00:10:00
當(dāng)前位置：財(cái)稅問題 >
實(shí)務(wù)
問題已解決
老師您好，我們從國(guó)外進(jìn)口了一批水果，按照合同支付貨款54124元，分錄如下：借：應(yīng)付賬款-國(guó)外水果公司54124，貸：銀行存款54124 我們公司沒有資質(zhì)，找了國(guó)內(nèi)一個(gè)代理公司做的報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，講好的是他們確認(rèn)好代繳增值稅金額后我們給他們打稅費(fèi)，分錄如下：借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4844.52，貸：銀行存款4844.52 后來我們也收到了海關(guān)繳款書（我理解這個(gè)就約等于可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)票）我做分錄借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（完稅價(jià)格+關(guān)稅）53828 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（進(jìn)項(xiàng)）4844.52 貸：應(yīng)付賬款-水果公司58672.52 我的疑問是，實(shí)際支付的貨款54124和收到繳款書后分錄中的數(shù)子不一致怎么辦呢？還是說主營(yíng)業(yè)務(wù)成本倒擠即可，不用完稅價(jià)格。還有就是我感覺借方記錄了兩次應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（進(jìn)項(xiàng)），感覺重復(fù)了，但不知道怎么改，
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
apple老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,CMA,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好，
進(jìn)項(xiàng)稅額。是做重復(fù)了。
你收到海關(guān)繳款書后，不用再做賬了。把它放到
給代理報(bào)關(guān)的那個(gè)分錄下面就行。
02/08 17:50
apple老師 
02/08 17:51
另外。
成本是水果的成本
進(jìn)口時(shí)
借 庫(kù)存商品 54124
貸 應(yīng)付賬款 54124
支付時(shí)，
借 應(yīng)付賬款 54124
貸 銀行存款 54124
關(guān)于
關(guān)稅
apple老師
02/08 17:53
關(guān)于
關(guān)稅部分
應(yīng)該計(jì)入庫(kù)存商品 成本，
因此。按照海關(guān)繳款書的關(guān)稅部分再做分錄
另外
你支付的 4844.52 里沒有關(guān)稅嗎
還是說。關(guān)稅單獨(dú)支付給代理公司
apple老師
02/08 17:56
此時(shí) 水果被出售時(shí) 才結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。
不是按照 完稅價(jià)格做的，
完稅價(jià)格等于貨值的
apple老師
02/08 17:56
此時(shí) 水果被出售時(shí) 才結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。
不是按照 完稅價(jià)格做的，
完稅價(jià)格不等于貨值的。
也就是說，不需要用海關(guān)完稅價(jià)格做賬。
84784981 
02/08 18:00
我們這筆業(yè)務(wù)是免關(guān)稅的，所以支付給海關(guān)的所有代繳增值稅是4844.52元
apple老師
02/08 18:08
好的， 那就收到海關(guān)繳款書，就不用再做賬了
84784981
02/08 18:09
我們實(shí)際業(yè)務(wù)的順序是，先支付給國(guó)外水果公司貨款54124，借：應(yīng)付賬款54124，貸銀行存款54124。然后給代理公司交了代繳增值稅，4844.52，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4844.52，貸銀行存款4844.52元。最后收到海關(guān)繳款書時(shí)，庫(kù)存商品金額就直接按照最開始支付時(shí)的54124入賬即可，與完稅價(jià)格無關(guān)對(duì)吧？借：庫(kù)存商品54124，貸：應(yīng)付賬款-水果公司54124，這樣對(duì)嗎？
84784981
02/08 18:13
我們這比業(yè)務(wù)是免關(guān)稅的，如果涉及到關(guān)稅的話，是要單獨(dú)記錄嗎？怎么記錄分錄呢？還有個(gè)問題，我們是供應(yīng)鏈行業(yè)，水果直接就被下游單位拉走了，是不是不能記錄庫(kù)存商品科目呢？記錄到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目可以嗎？我銷售水果確認(rèn)收入時(shí)記：借應(yīng)收帳款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（銷項(xiàng)）可以嗎？
84784981
02/08 18:21
還有個(gè)疑問，我們現(xiàn)在還沒有能確認(rèn)的收入，所以暫時(shí)不想勾選這個(gè)海關(guān)繳款書，（我理解這個(gè)約等于能抵扣的進(jìn)項(xiàng)票），那我支付代繳增值稅時(shí)該怎么做分錄比較合適呢？訴求是不想掛著這個(gè)進(jìn)項(xiàng)票，想等有收入了再做賬看著比較直觀，
apple老師
02/08 18:21
不用通過存貨科目做賬沒問題的。
銷售收入分錄也是正確的。
如果有關(guān)稅
借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸 銀行存款/應(yīng)付賬款
另外
提醒一下，
進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口增值稅是 根據(jù)海關(guān)繳款書做賬，
計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的貨款金額
不是根據(jù)完稅價(jià)格入賬的，
而是根據(jù)進(jìn)口貨物的發(fā)票價(jià)格入賬的。
或者你給供應(yīng)商的貨款入賬的，
84784981
02/08 18:38
嗯嗯，還有個(gè)疑問，我們現(xiàn)在還沒有能確認(rèn)的收入，所以暫時(shí)不想勾選這個(gè)海關(guān)繳款書，（我理解這個(gè)約等于能抵扣的進(jìn)項(xiàng)票），那我支付代繳增值稅時(shí)該怎么做分錄比較合適呢？訴求是不想掛著這個(gè)進(jìn)項(xiàng)票，想等有收入了再做賬看著比較直觀，
apple老師
02/08 18:45
海關(guān)繳款書 就是相當(dāng)于 進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票，
它屬于稅法規(guī)定的合法抵扣憑證。
因此，關(guān)于這點(diǎn)，你的理解完全正確。
目前不想抵扣。那么。
在支付給代理商時(shí)，可以這樣入賬。
借 其他應(yīng)收款/預(yù)付賬款
貸 銀行存款
等到你打算抵扣了，
借 進(jìn)項(xiàng)稅
貸 其他應(yīng)收賬款/預(yù)付賬款
84784981
02/08 18:49
嗯呢，我記入其他應(yīng)付款科目可以嗎。因?yàn)橹俺霈F(xiàn)過一種情況是其他應(yīng)收款科目余額很大，倒是期末資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)為負(fù)數(shù)了，我記入其他應(yīng)付款科目是不是保險(xiǎn)一些呀？
apple老師
02/08 18:53
其他應(yīng)收賬款 是資產(chǎn)類科目，它應(yīng)該有借方余額，
現(xiàn)在計(jì)入這個(gè)科目，正好符合會(huì)計(jì)規(guī)則，是不可能導(dǎo)致資產(chǎn)總額出現(xiàn)負(fù)數(shù)的。
如果做了。其他應(yīng)付款。反而 會(huì)有導(dǎo)致總資產(chǎn)出現(xiàn)負(fù)數(shù)的可能性。
其他應(yīng)付款應(yīng)該貸方余額
84784981
02/08 18:59
嗯嗯，還有最后一個(gè)問題，我們一月份單獨(dú)給員工發(fā)了一筆過節(jié)費(fèi)，記入借；管理費(fèi)用-福利費(fèi)2000，貸銀行存款2000。這筆費(fèi)用沒有發(fā)票只有銀行回單，需要次年匯算清繳時(shí)做納稅調(diào)增嗎？
apple老師
02/08 19:03
這個(gè)過節(jié)費(fèi)用。
首先，給員工申報(bào)個(gè)稅
其次，清算時(shí)按照
實(shí)發(fā)的薪金工資總額的 14% 計(jì)算扣除福利費(fèi)，
假如
福利費(fèi)總額=5000
實(shí)發(fā)工資=200000
那么扣除限額=200000*0.14=28000
5000 小于 28000
因此。全額稅前扣除
閱讀 47
描述你的問題，直接向老師提問
855
意見反饋
