免費(fèi)問(wèn)答

對(duì)于收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票但不能抵扣（如購(gòu)買(mǎi)用于招待的白酒）的情況，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的分錄通常這樣做： 一、購(gòu)入時(shí) 如果已經(jīng)將增值稅計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額： 借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)（價(jià)稅合計(jì)金額） 貸：銀行存款 同時(shí)（如果之前做了進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣）： 借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 或者，如果尚未進(jìn)行抵扣，可以直接將價(jià)稅合計(jì)金額計(jì)入管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用： 借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)（價(jià)稅合計(jì)金額） 貸：銀行存款 二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí) 專(zhuān)門(mén)針對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的分錄： 借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 注意事項(xiàng) ? 不得抵扣原因：根據(jù)財(cái)稅規(guī)定，購(gòu)買(mǎi)酒水用于招待屬于個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。 ? 賬務(wù)處理：為了避免不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最好在收到發(fā)票時(shí)就明確其用途，并據(jù)此進(jìn)行正確的賬務(wù)處理。 ? 憑證附件：在進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，應(yīng)附上相關(guān)的憑證附件，如增值稅專(zhuān)用發(fā)票、付款憑證、招待費(fèi)用明細(xì)等，以證明該筆費(fèi)用的真實(shí)性和合理性。 綜上所述，對(duì)于不能抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（如購(gòu)買(mǎi)用于招待的白酒），應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，并確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。