免費(fèi)問答

收入確認(rèn)與發(fā)票開具 道路救援公司提供救援服務(wù)，開具 6% 稅率的發(fā)票，當(dāng)確認(rèn)收入時(shí)，假設(shè)開具一張價(jià)稅合計(jì)為 1060 元的發(fā)票，賬務(wù)處理為： 借：銀行存款 / 應(yīng)收賬款等 1060 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）60 成本核算與燃油費(fèi)發(fā)票處理 燃油費(fèi)是道路救援公司的重要成本，取得 13% 稅率的燃油費(fèi)發(fā)票，若收到一張價(jià)稅合計(jì)為 1130 元的燃油費(fèi)發(fā)票，賬務(wù)處理為： 借：主營業(yè)務(wù)成本 1000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）130 貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款等 1130 增值稅繳納與申報(bào) 計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅，假設(shè)當(dāng)期只有上述業(yè)務(wù)，應(yīng)納稅額 = 銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 = 60-130=-70 元，說明當(dāng)期有留抵稅額 70 元，無需繳納增值稅，在增值稅納稅申報(bào)表中，按規(guī)定填寫銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的相關(guān)欄次。 其他相關(guān)賬務(wù)處理 車輛折舊：救援車輛作為主要資產(chǎn)，需要計(jì)提折舊，假設(shè)一輛救援車原值 10 萬元，預(yù)計(jì)使用年限 5 年，無殘值，每月折舊額為 100000÷5÷12≈1666.67 元，賬務(wù)處理為： 借：主營業(yè)務(wù)成本 1666.67 貸：累計(jì)折舊 1666.67 人員薪酬：支付救援人員工資，假設(shè)月工資總額 50000 元，賬務(wù)處理為： 借：主營業(yè)務(wù)成本 50000 貸：應(yīng)付職工薪酬 50000 借：應(yīng)付職工薪酬 50000 貸：銀行存款等 50000