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你的想法不可行，存在會(huì)計(jì)信息和稅務(wù)問題。正確做法是先沖減 2024 年已計(jì)提租金，調(diào)整所得稅，將 “以前年度損益調(diào)整” 余額轉(zhuǎn)入 “利潤分配 - 未分配利潤”，確認(rèn) 2025 年租金費(fèi)用，記錄收到發(fā)票情況，支付時(shí)沖減 “其他應(yīng)付款”。正確的分錄處理 1. 沖減 2024 年已計(jì)提但未支付的租金 因?yàn)橹坝?jì)提租金時(shí)一般做了 “借：管理費(fèi)用 / 制造費(fèi)用等 13 萬，貸：其他應(yīng)付款 13 萬”，現(xiàn)在收到發(fā)票要重新核算，所以先沖回： 借：其他應(yīng)付款 13 萬 貸：以前年度損益調(diào)整 13 萬 2. 調(diào)整 2024 年的所得稅（如果涉及） 假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為 25%，影響的所得稅為13×25% = 3.25萬（具體是否影響及金額需根據(jù)實(shí)際情況） 借：以前年度損益調(diào)整 3.25 萬 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 3.25 萬 3. 將 “以前年度損益調(diào)整” 余額轉(zhuǎn)入 “利潤分配 - 未分配利潤” “以前年度損益調(diào)整” 科目余額為(13 - 3.25 = 9.75)萬 借：以前年度損益調(diào)整 9.75 萬 貸：利潤分配 - 未分配利潤 9.75 萬 4. 確認(rèn) 2025 年租金費(fèi)用 借：管理費(fèi)用 / 制造費(fèi)用等 13 萬 貸：其他應(yīng)付款 13 萬 5. 記錄收到發(fā)票的情況 可以在上述分錄摘要中注明收到 26 萬租金發(fā)票的情況，以保證會(huì)計(jì)記錄和發(fā)票信息關(guān)聯(lián)清晰。 后續(xù)實(shí)際支付租金時(shí)： 借：其他應(yīng)付款 26 萬 貸：銀行存款 26 萬