免費(fèi)問答

就是那種搞簡(jiǎn)單裝修的公司

我主要問的是裝修的分錄

1．材料費(fèi)， 領(lǐng)用的自購(gòu)材料，根據(jù)領(lǐng)料單或出庫(kù)單等單據(jù)，計(jì)入合同成本中的材料費(fèi)， 借：工程施工—合同成本—材料費(fèi)， 貸：原材料， 2．人工費(fèi)， 根據(jù)工資清單，所發(fā)生的工資和計(jì)提的福利費(fèi)等費(fèi)用計(jì)入合同成本中的人工費(fèi)， 借：工程施工—合同成本—人工費(fèi)， 貸：應(yīng)付工資， 貸：應(yīng)付福利費(fèi)， 3．分包工程費(fèi)用， （1）預(yù)付工程款， 根據(jù)合同協(xié)議約定支付的預(yù)付款應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付賬款—應(yīng)付分包款”科目， 借：應(yīng)付賬款—應(yīng)付分包款， 貸：銀行存款， （2）工程款結(jié)算， 根據(jù)與分包企業(yè)確認(rèn)的結(jié)算通知單，確認(rèn)應(yīng)付的工程款， 借：工程施工—合同成本—分包工程費(fèi)用， 貸：應(yīng)付賬款—應(yīng)付分包款， （3）支付進(jìn)度款： 支付已經(jīng)辦理結(jié)算的款項(xiàng)時(shí)， 借：應(yīng)付賬款—應(yīng)付分包款， 貸：銀行存款， 4．機(jī)械作業(yè)和機(jī)械使用費(fèi)， （1）使用自有施工機(jī)械和運(yùn)輸設(shè)備為承包工程進(jìn)行機(jī)械作業(yè)所發(fā)生的人工費(fèi)、燃料及動(dòng)力費(fèi)、折舊及修理費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用等各項(xiàng)費(fèi)用，計(jì)入“機(jī)械作業(yè)—承包工程”明細(xì)科目。機(jī)械作業(yè)科目應(yīng)遵循“工程施工—合同成本”科目核算原則。 借：機(jī)械作業(yè)—承包工程， 貸：銀行存款， 應(yīng)付賬款， 累計(jì)折舊， 月份終了，分配至工程施工科目， 借：工程施工—合同成本—機(jī)械使用費(fèi)， 貸：機(jī)械作業(yè)—承包工程， （2）上述對(duì)本單位承包工程所發(fā)生的各項(xiàng)機(jī)械作業(yè)費(fèi)用如果金額較小，也可以直接計(jì)入工程施工科目中的機(jī)械使用費(fèi)科目。 借：工程施工—合同成本—機(jī)械使用費(fèi)， 貸：銀行存，款 應(yīng)付賬款， 應(yīng)付工資， 累計(jì)折舊， （3）從外單位或本企業(yè)其他內(nèi)部獨(dú)立核算的機(jī)械站租入施工機(jī)械，支付或負(fù)擔(dān)的機(jī)械租賃費(fèi)，直接記入“工程施工”科目。 借：工程施工—合同成本—機(jī)械使用費(fèi)， 貸：銀行存款， 應(yīng)付賬款 （與外部單位往來(lái)用） ， 其他應(yīng)收款—公司內(nèi)部往來(lái)（業(yè)務(wù)結(jié)算）（與獨(dú)立核算單位業(yè)務(wù)用） ， 5．其他直接費(fèi)， 如設(shè)計(jì)和技術(shù)援助費(fèi)用、施工現(xiàn)場(chǎng)材料的二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)用、場(chǎng)地清理費(fèi)用、水電費(fèi)等，計(jì)入其他直接費(fèi)科目。 借：工程施工—合同成本—其他直接費(fèi)， 貸：銀行存款， 應(yīng)付賬款—應(yīng)付工程款、應(yīng)付購(gòu)貨款等 ， 臨時(shí)設(shè)施攤銷， 6．施工間接費(fèi)用， （1）項(xiàng)目部的管理人員工資、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、排污費(fèi)等費(fèi)用，應(yīng)首先計(jì)入“施工間接費(fèi)用”科目， 借：施工間接費(fèi)用， 貸：銀行存款 ， 累計(jì)折舊 ， 應(yīng)付工資 ， 應(yīng)付福利費(fèi)， 2）月末，施工間接費(fèi)用應(yīng)轉(zhuǎn)入施工成本中的間接費(fèi)科目，如果是多個(gè)項(xiàng)目，應(yīng)按照一定比例進(jìn)行分配。 借：工程施工—合同成本—施工間接費(fèi) 貸：施工間接費(fèi)用 （四）經(jīng)營(yíng)收入、成本和稅金 每月根據(jù)確認(rèn)的產(chǎn)值確認(rèn)收入，年底根據(jù)確認(rèn)的數(shù)額確認(rèn)年度收入，并對(duì)年度其他月份進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。產(chǎn)值確認(rèn)后，確認(rèn)合同毛利，記入“工程施工——合同毛利”科目，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”與 “工程施工—合同毛利”的差額計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目。參照新的《施工企業(yè)核算辦法》 1．每月根據(jù)確認(rèn)的產(chǎn)值確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工—合同毛利， 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入， 2．年末根據(jù)工程部核實(shí)的項(xiàng)目進(jìn)行收入和成本的調(diào)整（調(diào)減用負(fù)數(shù)） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工—合同毛利， 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入， 3．工程完工后，應(yīng)根據(jù)決算文件，扣除以前年度確認(rèn)的收入和成本，來(lái)確認(rèn)當(dāng)期收入和成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本， 工程施工—合同毛利， 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入， 4．計(jì)算各期應(yīng)交納的稅金及附加， 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加， 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、應(yīng)交城建稅等， 其他應(yīng)交款—應(yīng)交教育費(fèi)附加等。