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11月和12月工資都是4000，那么現(xiàn)在合并申報(bào)時(shí)要交個(gè)稅了

嗯，是的，主要是之前24年12月需要零申報(bào)，跨年了。25年的個(gè)稅匯算需要到26年才做，才能退稅。如果之前你們的工資沒(méi)達(dá)到6萬(wàn)了/年，1月申報(bào)的時(shí)候會(huì)提示一次扣除6萬(wàn)，這種情況的也不需要交稅。

是年終入職的，不能在1月一次性扣除的

是年中入職的，不能在1月一次性扣除6萬(wàn)

該交稅交稅吧，主要是時(shí)間節(jié)點(diǎn)不太好，做好解釋工作，明年個(gè)稅匯算的時(shí)候大部分都是能退回的。

如果當(dāng)事人不想交稅呢？有沒(méi)有其他解決辦法，再說(shuō)這個(gè)工資已經(jīng)發(fā)放了，個(gè)稅怎么處理？

那就是公司沒(méi)有履行代扣代繳義務(wù)了，如果不幸被稅務(wù)局查到了，至少處于稅款的3倍罰款。我也很理解你的工作，都是這么過(guò)來(lái)的，不給他們代扣個(gè)稅申報(bào)被查住了是我們的責(zé)任，代扣了又有阻力。你們工資已經(jīng)發(fā)放了也沒(méi)扣個(gè)稅，那1月就只申報(bào)12月的工資，然后3月份的時(shí)候只通知必須參加個(gè)稅匯算清繳的人，讓他們自己手動(dòng)修改工資薪金總額，加上11月工資4000。對(duì)于那些補(bǔ)稅不超400和工資總額不超12萬(wàn)免于匯算清繳的人，就不用管他們了。

這個(gè)月只申報(bào)12月的工資，然后個(gè)稅匯算時(shí)候這個(gè)人修改自己的工資總額就行？

嗯，那個(gè)是需要參加個(gè)稅匯算清繳的人才手動(dòng)修改工資薪金總額，加上11月工資。對(duì)于那些免于匯算清繳的人，不用管他們了，因?yàn)榧词固盍丝赡芤步徊涣硕悺＿@個(gè)處理方法已經(jīng)是最大程度彌補(bǔ)之前說(shuō)的那個(gè)合并申報(bào)了。

公司就這一個(gè)人，年中才開(kāi)始發(fā)工資，屬于免于匯算清繳的情況

只要他符合免于匯算清繳的情形，那就只申報(bào)12月工資，這樣處理不存在漏報(bào)少交稅的情形，也履行代扣代繳義務(wù)了。

符合免于匯算清繳的情形，那如果只申報(bào)12月份工資，那么1月份發(fā)放這兩個(gè)月的工資，這個(gè)賬務(wù)怎么處理？

你們11月和12月計(jì)提工資了么，還是什么時(shí)候發(fā)放工資什么時(shí)候計(jì)提工資。如果是后者，就記入1月工資，借管理費(fèi)用—工資，貸應(yīng)付職工薪酬；借應(yīng)付職工薪酬，貸銀行存款。（摘要就只寫(xiě)計(jì)提工資和發(fā)放工資，不寫(xiě)時(shí)間月份）然后做24年所得稅匯算清繳的時(shí)候，把這個(gè)記入25年的工資薪金8000納稅調(diào)增，25年匯算清繳的時(shí)候再納稅調(diào)減8000。

就是賬可以按照實(shí)際發(fā)放記入25年的人工了，但是稅前扣除還是按照實(shí)際年份扣除，該調(diào)增調(diào)增，該調(diào)減調(diào)減。

如果都計(jì)入25年1月份，匯算時(shí)候不是應(yīng)該先調(diào)減后調(diào)增嗎？

還有這個(gè)人一直沒(méi)有申報(bào)過(guò)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，如果現(xiàn)在是2月份申報(bào)上，那么申報(bào)1月份個(gè)稅的時(shí)候能享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除嗎？就是2月才填信息，能從1月開(kāi)始扣專(zhuān)項(xiàng)附加扣除嗎

對(duì)的，是應(yīng)納稅所得額調(diào)減，我那個(gè)意思是工資薪金增加。不能，只能從2月開(kāi)始扣除，1月已經(jīng)過(guò)去了。

什么時(shí)候發(fā)放工資什么時(shí)候計(jì)提工資，這種情形，如果1月合并申報(bào)交個(gè)稅的話(huà)，這個(gè)賬務(wù)又該怎么處理呢？

個(gè)稅申報(bào)不就是實(shí)際發(fā)放了才申報(bào)嗎？賬上處理不應(yīng)該是發(fā)放是計(jì)提，接著直接發(fā)放，應(yīng)付職工薪酬科目余額為0，難道是每個(gè)月還要先計(jì)提，應(yīng)付職工薪酬科目有個(gè)余額？

工資就是應(yīng)該月末計(jì)提下個(gè)月發(fā)放的，應(yīng)付職工薪酬會(huì)有余額。計(jì)提工資跟個(gè)稅申報(bào)沒(méi)關(guān)系，計(jì)提了不一定發(fā)，但是遲早會(huì)發(fā)的，計(jì)提工資就是先把這個(gè)月的工資費(fèi)用按照計(jì)提數(shù)記入相應(yīng)的成本費(fèi)用中，不跨月不錯(cuò)配。

工資是這樣計(jì)提的話(huà)，個(gè)稅系統(tǒng)是按實(shí)際發(fā)放申報(bào)的，那這樣賬上不就和系統(tǒng)申報(bào)的產(chǎn)生了差異了嗎

允許有差異的，個(gè)稅申報(bào)按照個(gè)稅法，我們記賬按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，它們本來(lái)就有稅會(huì)差異，所以才有了企業(yè)所得稅匯算清繳這個(gè)工作，如果在匯算清繳的時(shí)候，還沒(méi)發(fā)，那么計(jì)提的工資費(fèi)用是那么納稅調(diào)增的，不能稅前扣除。