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那當時做營業(yè)外收入的時候不是已經(jīng)繳納過所得稅了嗎

納稅調增是不能稅前扣除，因為沒有票。 利潤表里面要扣除這100，最后把這100再調增回來，應納稅所得額是沒有變的。 -100+100對利潤影響為0。

利潤表扣除100是因為做了營業(yè)外支出-退回。調回來100是指納稅調增 是這么理解嗎

是的，就是同學這樣理解的。

不好意思 我還是有點混了，分錄我照做 借營業(yè)外支出 貸銀行存款，利潤表自動出的 不需要管 是不是

匯算清繳的時候我要改動哪里

利潤表自動扣除這100元。 匯算清繳填在其他欄。 　　企業(yè)日常核算的“營業(yè)外支出”包括稅法允許稅前扣除和不允許稅前扣除兩部分，但在填報“營業(yè)外支出”項目時必須按會計實際核算數(shù)填報（包括主表和《成本費用明細表》），不允許稅前扣除部分在《納稅調整項目明細表》（附表三）進行調整。 　　一、在《成本費用明細表》填報的內容。 　　第17行“固定資產(chǎn)盤虧”：填報納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤虧。 　　第18行“處置固定資產(chǎn)凈損失”：填報納稅人因處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失。 　　第19行“出售無形資產(chǎn)損失”：填報納稅人因處置無形資產(chǎn)而發(fā)生的凈損失。 　　第20行“債務重組損失”：填報納稅人發(fā)生的債務重組行為按照國家統(tǒng)一會計制度確認的債務重組損失。 　　第21行“罰款支出”：填報納稅人在日常經(jīng)營管理活動中發(fā)生的罰款支出。 　　第22行“非常損失”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的各項非正常的財產(chǎn)損失。 　　第23行“捐贈支出”：填報納稅人實際發(fā)生的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈支出。 　　第24行“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述項目未列舉的其他營業(yè)外支出

出售固定資產(chǎn) 賣虧的部分 需要納稅調整嗎

賣虧的固定資產(chǎn)不用調增。

賣虧固定資產(chǎn)是計入資產(chǎn)處置損益科目借方。