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沖暫估的時(shí)候不需要按照全額沖紅，應(yīng)按已收到發(fā)票的部分進(jìn)行沖暫估處理，未收到發(fā)票部分仍保留暫估。 沖減已收到發(fā)票部分的暫估 假設(shè)去年暫估存貨入賬，會(huì)計(jì)分錄為： 借：庫(kù)存商品等 貸：應(yīng)付賬款 —— 暫估應(yīng)付款 今年收到部分發(fā)票時(shí)，先按這部分發(fā)票對(duì)應(yīng)的暫估金額做紅字沖銷分錄： 借：庫(kù)存商品等 （紅字，金額為已收到發(fā)票部分對(duì)應(yīng)的暫估金額） 貸：應(yīng)付賬款 —— 暫估應(yīng)付款 （紅字，金額為已收到發(fā)票部分對(duì)應(yīng)的暫估金額） 然后根據(jù)收到的發(fā)票，做正常的入賬分錄： 借：庫(kù)存商品等 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款 ——XX 供應(yīng)商等 未收到發(fā)票部分的處理 對(duì)于下月才能收到發(fā)票的那部分暫估，本月無(wú)需處理，仍保留在 “應(yīng)付賬款 —— 暫估應(yīng)付款” 科目中，待下月收到發(fā)票后，再按上述類似步驟，先沖暫估再按發(fā)票入賬。