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今年一月更正以前年度少報的收入，更正后產(chǎn)生了增值稅，企所得稅稅，請問會計分錄怎么寫，收入，增值稅，企所，小企業(yè)會計準則
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你好，借應(yīng)交稅費-未交增值稅，貸銀行存款；借以前年度損益調(diào)整，貸應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅，借應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅，貸銀行存款，借未分配利潤，貸以前年度損益調(diào)整。那個調(diào)的收入不用做。
02/12 14:01
84784947 
02/12 14:12
以前年度增加的不用做嗎，申報表改了，賬上不加，那不一致吧
張瑞雪老師 
02/12 14:20
那你們少報的這個收入是記入哪里了，就調(diào)這個科目。比如是預收賬款，借預收賬款，貸以前年度損益調(diào)整，跟上面一樣。
84784947
02/12 14:25
壓根就沒記啊
張瑞雪老師
02/12 14:30
壓根沒記，那調(diào)增收入的依據(jù)是什么？所以不用記賬了，這個收入調(diào)整只影響了當年，不影響今年的，我們只記賬稅就可以了，你就把它當做稅務(wù)調(diào)整了，就像所得稅匯算清繳的時候納稅調(diào)增調(diào)減的事項一樣，不用記賬的，本來就是稅會差異。
84784947
02/12 14:37
就是說匯算清繳的時候調(diào)增收入嗎，賬上不用處理了？只記增值稅，企所的稅額就可以是嗎就可以嗎
張瑞雪老師
02/12 14:39
嗯，是的，稅會差異沒法記賬，所以我們只記交的稅就可以了。
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