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結轉成本是對應的那個收入，相當于銷售了。還有上面你們的那個公允價就是含稅的，不用再加上銷項稅了。

收入和管理費用抵消了，沒有利潤。這句話理解錯了。計入管理費用，可以看作是公司自己買了自己的產(chǎn)品發(fā)給了員工作福利，這個支出應該計入管理費用，如果買了其他公司的，也是這么記的。

就是說，公司干了這個事情，讓自的主營業(yè)務成本增加了，增加的金額就是生產(chǎn)這個產(chǎn)品的成本價對嗎

不是管理費用的金額和主營業(yè)務的收入相等，然后收入減去管理費用，在利潤表中反映出來就是相抵掉，這樣理解不對嗎

其實我是不明白，計提時的損益類科目，和實際發(fā)生后，他們的金額的去向

怎樣在財務報表中反映出來，也就是說，這個分錄為什么是這樣的，不明白

先說最后那個問題，比如計提工資，借管理費用，貸應付職工薪酬；下月發(fā)放工資，借應付職工薪酬，貸銀行存款。管理費用月末通過損益結轉到了本年利潤中了。

報表上叫報表項目，我們記賬的叫會計科目，它們有一樣的有不一樣的，這個你需要學習一下報表編制的知識，太多了。

第二個，是的，做了收入，報表上就是收入減期間費用。

第一個問題，只要是銷售產(chǎn)品，不管是對外還是視同銷售，都需要結轉庫存到主營業(yè)務成本中。

還是不明白，我的意思是這個業(yè)務，為什么是這樣的分錄？這樣的分錄，這些科目的金額，最終反映到財務報表中，是怎樣一個過程，進而體現(xiàn)了這個分錄的合理性

非貨幣性的福利費，就是發(fā)的實物（還有你的筆記給職工提供住房）。計提分錄跟貨幣性的是一樣的，按照員工部門劃分不同的費用，貸方就實物的公允價值（含稅）。發(fā)放時，由于發(fā)的是自產(chǎn)產(chǎn)品，按照稅法的規(guī)定它需要按照視同銷售，視同銷售的意思就是跟正常的銷售會計處理一樣，只不過這個是自己賣給了自己，這個地方關注的重點是有銷項稅。再說利潤表中的體現(xiàn)（假定計提是管理費用-福利費），視同銷售，跟正常銷售一樣有收入，同時結轉成本，（收入減成本是毛利，銷售產(chǎn)品就會有毛利），減計提的管理費用，不考慮其他的，結果就是利潤總額了。（這個過程是利潤結轉，因為剛才說的這些科目都是損益類的科目，它們月末要結轉到本年利潤中，算出這筆視同銷售自產(chǎn)產(chǎn)品的利潤。）接下來再說資產(chǎn)負債表中，應付職工薪酬借貸平了，它的貸方是應付職工福利，借方是發(fā)放。庫存商品結轉到主營業(yè)務成本，庫存商品（自產(chǎn)產(chǎn)品）作為實物福利發(fā)放給職工了，減少了，它的去向是進利潤表中的主營業(yè)務成本了。

寫了這么多，不知道你能理解了么，就是這些科目進報表是不一樣的，去核算的目的也不樣。借貸平衡和報表上平衡關系你可以自己寫寫，畫畫T字賬。

老師你說的我大多明白，就是自此至終一直有一點不明白，就是有收入要結轉成本，這個明白的，但為什么還要放到管理費用呢？不放管理費用直接收入結轉成本可以嗎？

做收入了，那收入的借方是誰呢，我們平時見的銷售產(chǎn)品，借銀行存款，貸主營業(yè)務收入。那這個業(yè)務視同銷售，就是我上面寫的它的借方是管理費用，就相當于公司自己買了自己的產(chǎn)品，這個產(chǎn)品做辦公人員的管理費用—福利費了。也可以這么多寫幾步，公司賣了產(chǎn)品，借銀行存款，貸主營業(yè)務收入；然后公司用銀行存款又給員工發(fā)福利費，借管理費用—福利費，貸銀行存款。把銀行存款去掉，是不是就是這個分錄了，能理解么？那個應付職工薪酬科目是也是中間過渡科目。

明白了謝謝老師

不客氣，歡迎以后一起探討學習。

老師，還有一個問題。

這個過程，通俗點講，最后公司是不是，既交增值稅又去掉了自家的產(chǎn)品，損失有這些是嗎？最后換回了員工的福利好感，是不是這么理解

是不是最后花費了主營業(yè)務成本的金額和增值稅的金額

嗯，對的，你理解到這說明你已經(jīng)明白這個業(yè)務了。這個作視同銷售，就是增值稅的規(guī)定，要征收增值稅。那個產(chǎn)品視同銷售既做收入又做費用，相當于沖了，就是你說的花了主營業(yè)務成本。最終換回了公司的幸福感。