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實(shí)務(wù)
問題已解決
地塊原始價(jià)值等于出讓金72900000+契稅印花稅2223450，無(wú)形資產(chǎn)科目余額72900000，計(jì)提累計(jì)攤銷5365960.8，現(xiàn)土地被收回，會(huì)計(jì)分錄怎么做，以下是分錄，有哪些需要改正 借：其他應(yīng)收款：72900000.00 貸：無(wú)形資產(chǎn)：67534039.2（=72900000.00-5365960.8） 貸：營(yíng)業(yè)外支出：5365960.8 借：營(yíng)業(yè)外支出：223450 貸：無(wú)形資產(chǎn)：2223450 借：累計(jì)折舊：5365960.8 貸：無(wú)形資產(chǎn)：5365960.8 借：銀行存款：72900000.00 貸：其他應(yīng)收款：72900000.00
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02/13 16:10
樸老師 
02/13 16:13
原分錄問題
科目混用：土地?cái)備N用“累計(jì)攤銷”，不能用“累計(jì)折舊”。
邏輯混亂：分錄對(duì)土地收回處理不清晰，未正確結(jié)轉(zhuǎn)賬面價(jià)值與處理補(bǔ)償款。
稅費(fèi)處理錯(cuò)：契稅和印花稅已含在無(wú)形資產(chǎn)成本，不應(yīng)再單獨(dú)沖減。
正確分錄
結(jié)轉(zhuǎn)賬面價(jià)值
借：其他應(yīng)收款 72900000
累計(jì)攤銷 5365960.8
貸：無(wú)形資產(chǎn) 75123450
營(yíng)業(yè)外收入（或支出）3142510.8
收款
借：銀行存款 72900000
貸：其他應(yīng)收款 72900000
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