免費(fèi)問答

進(jìn)一步審計(jì)程序包括控制測試和實(shí)質(zhì)性程序： 控制測試：評價(jià)內(nèi)控運(yùn)行有效性，如詢問員工、觀察業(yè)務(wù)流程、檢查文件記錄、重新執(zhí)行內(nèi)控程序等。 實(shí)質(zhì)性程序：直接發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)，像細(xì)節(jié)測試（查應(yīng)收賬款賬齡等）、實(shí)質(zhì)性分析程序（分析收入成本比率等） 。確定時(shí)需考慮風(fēng)險(xiǎn)重要性、發(fā)生可能性、交易賬戶特征、內(nèi)控性質(zhì)及是否需確定內(nèi)控有效性等。