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某企業(yè)經(jīng)營第一年虧損 10 萬元，第二年實現(xiàn)稅前利潤 100 萬元，所得稅稅率為 25%，法定盈余公積的提取比例為 10%，則第二年應(yīng)提取的法定盈余公積為
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你好，提取的法定盈余公積是900,000×10%
02/13 21:14
84784956 
02/13 21:23
不對吧老師那不就是90000了
84784956
02/13 21:26
我是這樣理解的，先用稅前利潤 100 萬元減去虧損的 10 萬元，因為是用稅前利潤彌補(bǔ)，然后再乘以 25%，得到 22.5 的稅額，然后再用稅前利潤 100 萬元減去這個稅額，得到 77.5。但是我不明白這個 77.5 還要不要再減去這個虧損的 10 萬，還是說直接把它拿來乘以 10%，還是說要減去這 10 萬？
84784956
02/13 21:30
就是說最后在提取盈余公積金的時候，我要不要把那個 10 萬減去之后再乘以 10%？還是說直接乘 10%？
郭老師 
02/13 21:44
我寫錯了
（900,000-900,000×25%） × 10%忘了考慮企業(yè)所得稅
計提盈余公積也是按照彌補(bǔ)虧損之后
84784956
02/13 21:52
老師，我還是不太懂，我在計稅的時候不是已經(jīng)把我這個虧損減了嗎？為啥最后還是要減 10 呢？這個道題不是用稅前利潤彌補(bǔ)嗎？
郭老師
02/13 21:59
你那個是計算的企業(yè)所得稅
盈余公積是按照凈利潤-以前年度虧損之后再計提
不是企業(yè)當(dāng)年的利潤
84784956
02/13 22:05
老師，你的意思就是我這個稅前利潤交完企業(yè)所得稅之后，剩下的凈利潤已經(jīng)不是這一年的凈利潤了，這個凈利潤要把之前的虧損的減掉，然后再乘以 10% 來提取盈余公積。
84784956
02/13 22:09
老師是這樣子計算
郭老師
02/13 22:12
對的
是的
是這么做的
84784956
02/13 22:16
老師就是我這個稅前利潤彌補(bǔ)，我扣除了虧損來計稅后續(xù)交稅算出凈利潤時還要把虧損真正從資產(chǎn)里扣除嗎因為之前扣除是用來計稅
郭老師
02/13 22:22
沒看懂你說的
90萬*25%
這個就是計提的企業(yè)所得稅
從真正的資產(chǎn)扣除是啥
84784956
02/13 22:35
老師我明白這個稅的計算，但我不明白在凈利潤算出來后還用不用減去當(dāng)年的虧損再乘10%來提取法定盈余，我就是好奇我在計稅的時候已經(jīng)彌補(bǔ)虧損了，最后還需用凈利潤減嗎，還是說前面的只是計稅，而虧損還未真正扣
郭老師
02/13 22:43
需要以前年度年度的虧損計提盈余攻擊
減去以前年度不是當(dāng)年度
84784956
02/13 22:47
所以老師這道題在計稅的時候，用稅前利潤彌補(bǔ)了以前年度虧損，后面算出來的凈利潤還要減去當(dāng)年的虧損，然后再來計提盈余公積，對嗎？
84784956
02/13 22:49
也就是說稅前利潤彌補(bǔ)完以前虧損在計提盈余公積時凈利還需要再減去當(dāng)年虧損嗎？
郭老師
02/13 22:59
用當(dāng)年的凈利潤-以前年度的虧損計提盈余公積，他是按照這個來計算的呀，
當(dāng)年的凈利潤是多少？你回復(fù)。
84784956
02/14 00:33
老師我不知道當(dāng)年的，題目沒說，但是我不是這個10萬稅前彌補(bǔ)了嗎，稅后還需再彌補(bǔ)嗎
84784956
02/14 00:34
也就是這一步不太
郭老師
02/14 06:58
當(dāng)年的凈利潤100
彌補(bǔ)虧損之后是90
說了
題目告訴了
企業(yè)所得稅90*25%
到這里明白嗎
-10
是為了計算企業(yè)所得稅
84784956
02/14 14:55
那提盈余公積時還需減10嗎
郭老師
02/14 14:56
需要
因為它是按照彌補(bǔ)虧損之后的凈利潤
郭老師
02/14 14:56
交企業(yè)所得稅和計提盈余公積都需要彌補(bǔ)虧損。
84784956
02/14 15:03
老師，那意思就是稅前彌補(bǔ)和稅后彌補(bǔ)在后續(xù)凈利潤算出來的時候都要彌補(bǔ)虧損，但是稅前彌補(bǔ)的話，在計稅的時候能夠?qū)е露悳p少，對嗎？
郭老師
02/14 15:03
是的，對的，是這么做的。
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