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老師，固定資產(chǎn)二手車1月份銷售，但沒開發(fā)票（只有二手車發(fā)票），申報增值稅做了未開票申報，賬上借：銀行貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費一銷項稅。2月份需要開這張發(fā)票，是不是紅沖1月份的憑證，再按開發(fā)票做，同時增值稅申報未開票做負(fù)數(shù)？這種固定資產(chǎn)清理未開票收入不知道怎么處理？
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您好，是的，就是這么申報的，固定資產(chǎn)也是申報在13%行次
02/15 15:34
84784998 
02/15 15:40
賬也這樣做的嗎？老師
董孝彬老師 
02/15 15:40
您好，是的，
企業(yè)將固定資產(chǎn)對外出售，轉(zhuǎn)讓，需要按照轉(zhuǎn)讓價款全額繳納增值稅，并不是按照轉(zhuǎn)讓凈收益（并不是按照差額）繳納增值稅。所以，企業(yè)將固定資產(chǎn)賣虧了，也是需要繳納增值稅。
將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目（注意相關(guān)備抵科目一并結(jié)轉(zhuǎn)）；
借：固定資產(chǎn)清理
累計折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如果有）
貸：固定資產(chǎn)
對外轉(zhuǎn)讓，確認(rèn)銷項稅額：
借：銀行存款/其他應(yīng)收賬款
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
上面2個分錄的 固定資產(chǎn)清理余額 結(jié)轉(zhuǎn)到 資產(chǎn)處置損益
借：固定資產(chǎn)清理 ?貸：資產(chǎn)處置損益 （或分錄反方向）
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