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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
購(gòu)買材料，直接入賬工程施工間接費(fèi)用，款已付貨已到，票下個(gè)月開(kāi)，開(kāi)普票進(jìn)，一般納稅人，不用預(yù)付科目，是不是分錄可以這樣做：借：應(yīng)付賬款6373，貸：銀行存款6373，這樣做分錄應(yīng)付賬款余額會(huì)為負(fù)數(shù)，老師，這樣做分錄是否正確？
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該分錄不完全正確。雖然不使用預(yù)付賬款科目，但僅做 “借：應(yīng)付賬款 6373，貸：銀行存款 6373” 處理，沒(méi)有完整反映材料入庫(kù)及后續(xù)業(yè)務(wù)。以下是更合適的處理：
材料入庫(kù)時(shí)：因未取得發(fā)票，先暫估入賬。假設(shè)不含稅金額為 5846.79（6373÷（1 + 9%），普票雖不抵扣，但暫估時(shí)為清晰成本金額可如此計(jì)算），稅額 426.21（6373 - 5846.79），分錄為：
借：工程施工 - 間接費(fèi)用 5846.79
貸：應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付款 5846.79
支付款項(xiàng)時(shí)：
借：應(yīng)付賬款 6373
貸：銀行存款 6373
此時(shí)應(yīng)付賬款借方余額 526.21 元，是提前支付的金額。
次月取得發(fā)票時(shí)：
借：應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付款 5846.79
工程施工 - 間接費(fèi)用 426.21（普票稅額計(jì)入成本）
貸：應(yīng)付賬款 6373
02/17 11:07
84785045 
02/17 11:11
老師就是，借工程施工間接費(fèi)用不含稅金額先做，后做應(yīng)付賬款含稅金額
樸老師 
02/17 11:17
同學(xué)你好
沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅嗎？進(jìn)項(xiàng)單獨(dú)做的吧
84785045
02/17 11:28
先暫估：不含稅金額
借：工程施工間接費(fèi)用5639.82
貸：應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付款5639.82
付款時(shí)：
借：應(yīng)付賬款6373
貸：銀行存款6373
到票時(shí)：
借：工程施工間接費(fèi)用-5639.82
貸：應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付款-5639.82
正確入賬：
借：工程施工間接費(fèi)用6373
貸：應(yīng)付賬款6373
老師，普票是不是這樣做
樸老師
02/17 11:38
是的
普票的話是這樣做
84785045
02/17 11:49
老師，您說(shuō)業(yè)務(wù)量不是很多，用預(yù)付科目好，還是應(yīng)付賬款好，感覺(jué)重分類麻煩
樸老師
02/17 11:58
同學(xué)你好
都可以的
最好是應(yīng)付賬款
84785045
02/17 12:00
這樣財(cái)務(wù)軟件會(huì)自己重分類調(diào)報(bào)表嗎，我用的檸檬云，沒(méi)看到重分類按鈕
樸老師
02/17 12:03
同學(xué)你好
往來(lái)科目負(fù)數(shù)才會(huì)重分類
84785045
02/17 14:13
這個(gè)能不能在付款時(shí)，直接，借：工程施工間接費(fèi)用5639.82（不含稅金額），應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證稅額733.18
樸老師
02/17 14:16
同學(xué)你好
可以抵扣的是可以的
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