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生產(chǎn)企業(yè)在出口退稅時(shí)退稅金額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，可以退嗎

84784977| 提問(wèn)時(shí)間：02/17 11:34
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家權(quán)老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師
可以退當(dāng)月勾選的進(jìn)項(xiàng)稅
02/17 11:35
84784977
02/17 11:54
那多出來(lái)的那部分稅會(huì)怎樣
家權(quán)老師
02/17 11:55
多出來(lái)的部分不交稅也不退稅
84784977
02/17 11:59
那多出來(lái)的這個(gè)數(shù)有比例嗎，還是多出多少來(lái)都可以
家權(quán)老師
02/17 12:02
沒(méi)有比例的?？窗咐? 某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的增值稅稅率為13%，退稅稅率是10%，2019年五月內(nèi)銷售貨物不含說(shuō)銷售額為200萬(wàn)元，本月出口貨物銷售額折合人民幣300萬(wàn)元，當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票(發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為39萬(wàn)元)已通過(guò)認(rèn)證，上月末，留抵稅額為武請(qǐng)計(jì)算出口免抵退稅額。 銷項(xiàng)稅額=200*0.13=26 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=300*(0.13-0.10)=9 當(dāng)月應(yīng)納稅額=26-(39-9)=-4，留底稅4萬(wàn) 當(dāng)月免抵退稅額=300*0.10=30 因?yàn)楫?dāng)月免抵退稅額>期末留抵稅，所以，當(dāng)月退稅37800 當(dāng)月免抵稅額=60000-37800=222000 超過(guò)部分就是免抵稅額
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