免費(fèi)問(wèn)答

壞賬準(zhǔn)備影響： 差異形成：會(huì)計(jì)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備減少利潤(rùn)，稅法一般不認(rèn)，產(chǎn)生稅會(huì)差異。 納稅調(diào)整：計(jì)提時(shí)調(diào)增應(yīng)納稅所得額，實(shí)際發(fā)生壞賬損失調(diào)減，壞賬收回調(diào)增。 遞延所得稅資產(chǎn)影響： 產(chǎn)生原因：壞賬準(zhǔn)備使資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。 影響費(fèi)用：確認(rèn)時(shí)減少當(dāng)期所得稅費(fèi)用，轉(zhuǎn)回時(shí)增加。 無(wú)需取消處理：匯算清繳時(shí)，不取消壞賬準(zhǔn)備損失和遞延所得稅資產(chǎn)，而是按稅法調(diào)整應(yīng)納稅所得額，正常列報(bào)相關(guān)項(xiàng)目。