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第一章 管理制度 庫存現(xiàn)金管理 出納人員必須每日對現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)和結(jié)算，確保賬實(shí)相符。每月會計(jì)應(yīng)參與的不定期盤點(diǎn)及月末盤點(diǎn)至少兩次，并出具《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》。 超過庫存限額的現(xiàn)金（通常為2000元）應(yīng)及時(shí)存入銀行，以保證資金安全。 前往銀行辦理業(yè)務(wù)時(shí)，攜帶現(xiàn)金或支票需乘坐公司車輛或打車，以確保資金安全。 出納保險(xiǎn)柜中嚴(yán)禁存放私人財(cái)物，避免公私混淆。取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬、收款不入賬等行為。同時(shí)，不得挪用現(xiàn)金、白條抵庫、坐支現(xiàn)金或保存賬外公款。 支票管理 必須建立《支票購買登記簿》和《支票領(lǐng)用登記簿》。新購支票由出納按號碼順序登記，使用后由會計(jì)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。 支票簽發(fā)時(shí)，需在《支票領(lǐng)用登記簿》中詳細(xì)登記支票號碼、用途、金額、經(jīng)辦人、領(lǐng)取人等信息，并由領(lǐng)取人親自簽字確認(rèn)。 出納負(fù)責(zé)及時(shí)跟進(jìn)收取支票進(jìn)賬后的正式回單，以確保資金及時(shí)到賬。 日記賬管理 出納在每日完成收付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)立即登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，便于實(shí)時(shí)了解資金狀況。 記賬時(shí)需根據(jù)審核后的現(xiàn)金/銀行收款憑證、付款憑證逐日逐筆順序登記，確保記賬內(nèi)容與會計(jì)憑證一致。 每筆業(yè)務(wù)登記后均需結(jié)出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計(jì)數(shù)，以便于查詢和分析。 第二章 費(fèi)用報(bào)銷流程 取得發(fā)票要求 各類非定額發(fā)票必須字跡清晰、無涂改，項(xiàng)目填寫齊全且準(zhǔn)確無誤，否則將不予受理。 發(fā)票上需加蓋清晰可見的發(fā)票專用章，其公司名稱及稅號必須與發(fā)票抬頭處的開票公司信息一致。 發(fā)票的真實(shí)性需通過網(wǎng)上或其它方式進(jìn)行驗(yàn)證。 發(fā)票抬頭必須與公司名稱保持一致，且發(fā)票種類與業(yè)務(wù)內(nèi)容相符。 接下來是費(fèi)用報(bào)銷的相關(guān)規(guī)定： 費(fèi)用報(bào)銷單的填列要求： 報(bào)銷項(xiàng)目需與后附發(fā)票內(nèi)容一致。 報(bào)銷人、領(lǐng)款人、復(fù)核人及領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)等簽字必須齊全。 發(fā)票項(xiàng)目為一批的需附上發(fā)票清單。 當(dāng)月費(fèi)用必須當(dāng)月報(bào)銷，避免出現(xiàn)跨年報(bào)銷的情況。 費(fèi)用分類： 管理費(fèi)用涵蓋管理人員工資、辦公費(fèi)、車輛費(fèi)用等。 銷售費(fèi)用主要與銷售（前勤）人員工資及銷售相關(guān)費(fèi)用有關(guān)。 財(cái)務(wù)費(fèi)用包括銀行收取的各項(xiàng)費(fèi)用，如賬戶維護(hù)費(fèi)、電匯手續(xù)費(fèi)等。 費(fèi)用報(bào)銷流程： 費(fèi)用發(fā)生前需提交費(fèi)用申請單，并經(jīng)終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。 費(fèi)用完成后，憑領(lǐng)導(dǎo)簽字的申請單、費(fèi)用報(bào)銷單和正規(guī)發(fā)票履行報(bào)銷手續(xù)。 經(jīng)會計(jì)審核、領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，由出納復(fù)合無誤后進(jìn)行報(bào)銷。 差旅費(fèi)審核要點(diǎn)： 核對差旅費(fèi)申請單的出差往返日期與機(jī)票或火車票往返日期是否一致。 核實(shí)住宿費(fèi)發(fā)票日期及天數(shù)是否與機(jī)票或火車票相符，并確認(rèn)發(fā)票是否為出差當(dāng)?shù)亻_具。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)如需報(bào)銷，需單獨(dú)提報(bào)，不得與差旅費(fèi)一同提交。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)審核要點(diǎn)： 費(fèi)用報(bào)銷單需詳細(xì)列明招待的時(shí)間、地點(diǎn)以及參與人員。 若發(fā)票為定額且報(bào)銷金額為整數(shù)（例如伍佰元整），則需額外提供相應(yīng)水單。 接下來是借支與備用金的管理規(guī)定： 因業(yè)務(wù)需要借支時(shí)，必須填報(bào)借支單并經(jīng)終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。 業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)，需履行報(bào)銷手續(xù)并歸還借支。 若借支三個(gè)月后仍未歸還或履行報(bào)銷手續(xù)，將從當(dāng)事人工資中扣減相應(yīng)金額，不足部分將順延至下月繼續(xù)扣減。如員工離職，則扣減直屬領(lǐng)導(dǎo)的工資。 對于部門的經(jīng)常性、常規(guī)性業(yè)務(wù)支出，可申請備用金，并需經(jīng)終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。 財(cái)務(wù)部出納需每月對部門備用金進(jìn)行盤點(diǎn)，并簽字確認(rèn)無誤后歸檔留存。 每季末需歸還備用金，并在下季初重新走備用金申請流程。 此外，還有關(guān)于發(fā)票管理的規(guī)定： 發(fā)票的領(lǐng)購與保管需由發(fā)票管理員負(fù)責(zé)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。 增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放在財(cái)務(wù)人員專用文件柜中，并妥善保管。 開具發(fā)票時(shí)需確保字跡清晰，符合增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍。 發(fā)票核銷手續(xù)必須按規(guī)定及時(shí)辦理，移交工作也需按稅法和企業(yè)管理制度進(jìn)行。 b) 確保項(xiàng)目填寫完整； c) 票物一致，發(fā)票金額與實(shí)際收款金額相符； d) 各項(xiàng)內(nèi)容準(zhǔn)確無誤； e) 在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)上加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章； f) 在規(guī)定時(shí)限內(nèi)開具專用發(fā)票，既不提前也不延后； g) 不得開具與國家稅務(wù)局統(tǒng)一票樣不符的專用發(fā)票。 此外，還有以下規(guī)定需遵守： 若發(fā)生退貨或銷售折讓，需根據(jù)不同情況分別處理： a) 若購買方未付款且未做帳務(wù)處理，應(yīng)將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還，并注明“作廢”字樣； b) 若購買方已付款或貨款未付但已做帳務(wù)處理，無法退還發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)時(shí)，需取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單； c) 公司需妥善保管進(jìn)貨退出或索取折讓證明單。 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣聯(lián)應(yīng)按期裝訂成冊。 不得丟失、損（撕）毀發(fā)票，也不得擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。 不符合規(guī)定的專用發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 若丟失專用發(fā)票，必須按規(guī)定程序及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)報(bào)告。 嚴(yán)禁代開、虛開增值稅專用發(fā)票。 采購或報(bào)銷應(yīng)取得有效發(fā)票。各公司在采購商品（包括庫存商品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品等）以及報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，都必須依法取得有效發(fā)票。例如，向廣告公司支付的廣告費(fèi)應(yīng)取得廣告業(yè)發(fā)票，向運(yùn)輸企業(yè)支付的運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)取得《公路、內(nèi)河運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》。此外，采購庫存商品和購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)確保取得增值稅專用發(fā)票。 c）當(dāng)向印刷公司支付的印刷費(fèi)達(dá)到或超過2000元，或購買辦公用品的金額達(dá)到或超過2000元時(shí)，必須依法取得增值稅專用發(fā)票。 d）若因特殊情況無法獲取規(guī)定的發(fā)票，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及公司負(fù)責(zé)人審批后，方可用其他普通發(fā)票作為付款或報(bào)銷的依據(jù)。 e）所獲取的增值稅專用發(fā)票必須合法且有效，嚴(yán)禁收取過期或無效發(fā)票。 f）所有涉及增值稅的發(fā)票，包括增值稅專用發(fā)票和運(yùn)輸發(fā)票等，都必須在發(fā)票有效期內(nèi)交由稅務(wù)人員掃描認(rèn)證。 g）在移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫《增值稅涉稅發(fā)票交接表》，并由交接雙方簽字確認(rèn)。 h）稅務(wù)人員當(dāng)月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票必須在當(dāng)月完成掃描和認(rèn)證，不得遺漏或丟失。 i）財(cái)務(wù)人員在處理賬務(wù)時(shí)，所選會計(jì)科目及憑證摘要必須與發(fā)票開票內(nèi)容保持一致。 納稅申報(bào) 每月計(jì)提稅款時(shí)，需填寫稅金計(jì)算表，該表應(yīng)打印并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，作為稅金計(jì)提憑證的附件。 公司應(yīng)依據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，及時(shí)申報(bào)所有納稅報(bào)表并繳納相應(yīng)稅款。 稅務(wù)檔案管理 詳細(xì)記錄各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的名稱、業(yè)務(wù)范圍及聯(lián)系方式等信息。 按年度將所有法定納稅申報(bào)表和內(nèi)部稅務(wù)管理報(bào)表裝訂成冊，并妥善保存。 將企業(yè)所得稅匯算清繳審核報(bào)告、財(cái)產(chǎn)損失審核報(bào)告等稅務(wù)審核報(bào)告規(guī)范裝訂，妥善保管。 將稅務(wù)機(jī)關(guān)的批復(fù)、檢查處理決定等文件裝訂成冊，并規(guī)范制作文件封面后保存。 建立《稅務(wù)檔案保管清冊》，詳細(xì)記錄所有稅務(wù)證件、申報(bào)軟件等信息。 稅務(wù)人員離職時(shí)，需規(guī)范辦理稅務(wù)檔案移交手續(xù)，填寫移交清單后方可辦理其他離職事宜。