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原記賬方式問題分析 8 月 - 10 月工資及個(gè)稅處理 8 月計(jì)提工資：8 月計(jì)提 10000 元工資是合理的，為后續(xù)核算提供了基礎(chǔ)。 9 月發(fā)放工資：9 月發(fā)放時(shí)未扣除 30 元個(gè)稅，將工資與社保等進(jìn)行了正確的分錄處理，但未體現(xiàn)個(gè)稅的暫掛情況。 10 月發(fā)放工資及福利：10 月發(fā)放 9 月工資時(shí)，應(yīng)發(fā)工資變?yōu)?10500 元（10000 + 500），但在分錄中只體現(xiàn)了 10000 元的應(yīng)付職工薪酬，少計(jì)了 500 元的福利部分。同時(shí)，對于 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)稅” 的計(jì)算存在問題，按申報(bào)個(gè)稅 50 元，實(shí)際只扣了 41 元，導(dǎo)致差異，但這種差異未單獨(dú)合理體現(xiàn)。 更優(yōu)記賬方法 8 月賬務(wù)處理 計(jì)提工資： 借：管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用等（根據(jù)員工所屬部門確定）10000 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 10000 9 月賬務(wù)處理 發(fā)放工資： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 10000 貸：銀行存款 9970 其他應(yīng)付款 - 社保 792.92 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅 30 10 月賬務(wù)處理 計(jì)提工資： 借：管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用等 10500 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 10000 應(yīng)付職工薪酬 - 職工福利 500 發(fā)放工資： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 10000 應(yīng)付職工薪酬 - 職工福利 500 貸：銀行存款 9386.08 其他應(yīng)付款 - 社保 792.92 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅 324（50 + 9 月未扣的 30） 11 月若補(bǔ)扣 9 元個(gè)稅時(shí)賬務(wù)處理 借：其他應(yīng)收款 - 員工姓名 9 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅 9 借：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 9 貸：其他應(yīng)收款 - 員工姓名 9