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這批貨一共100萬合同按要求呢要分三期付，本月第一期這個(gè)老師講的是按25年的1月份，這為什么?。?5年的1月份呢這不是24年12月份買的嗎，這個(gè)怎么算？
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老師講的是本月為 2024 年 12 月。案例中明確表述 “2024 年 12 月以分期收款方式銷售貨物”“本月為第 1 期，應(yīng)收取不含增值稅價(jià)款 40 萬元” ，說明本月指的是 2024 年 12 月。
在分期收款銷售貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確定上，按照書面合同約定的收款日期確定。此案例中書面合同約定本月（2024 年 12 月）為第 1 期應(yīng)收 40 萬元，即便實(shí)際只收到 25 萬元，根據(jù)規(guī)定，40 萬元對應(yīng)的增值稅納稅義務(wù)在 2024 年 12 月發(fā)生，所以銷項(xiàng)稅額按 40 萬元計(jì)算，即 40×13% = 5.2 萬元 。
02/21 15:17
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