免費(fèi)問(wèn)答

以下是對(duì)該賬務(wù)處理的分析及說(shuō)明： 原賬務(wù)處理存在的問(wèn)題 ? 增值稅計(jì)算基數(shù)理解有誤：在計(jì)算增值稅時(shí)，應(yīng)該以不含稅的停車費(fèi)收入為基數(shù)。速通公司返給的1920元已經(jīng)是扣除手續(xù)費(fèi)后的金額，不是全部停車費(fèi)收入，應(yīng)以速通公司收到的停車費(fèi)2000元作為計(jì)算增值稅的基礎(chǔ)更為合理。 ? 手續(xù)費(fèi)計(jì)算基數(shù)問(wèn)題：確實(shí)通常手續(xù)費(fèi)應(yīng)按照不含稅金額結(jié)算更為合理，在本案例中，按不含稅金額計(jì)算手續(xù)費(fèi)更能準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)和成本。 正確的賬務(wù)處理 ? 按含稅金額計(jì)算手續(xù)費(fèi)及相關(guān)賬務(wù)處理：速通公司收到停車費(fèi)2000元，手續(xù)費(fèi)為2000×4%=80元。不含稅收入=2000÷1.05≈1904.76元，增值稅=1904.76×5%≈95.24元。速通公司返款1920元，會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款1920，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—手續(xù)費(fèi)75.47（80÷1.06），借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4.53（80÷1.06×6%），貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1904.76，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅95.24。 ? 按不含稅金額計(jì)算手續(xù)費(fèi)及相關(guān)賬務(wù)處理：先計(jì)算不含稅停車費(fèi)收入，2000÷1.05≈1904.76元。手續(xù)費(fèi)以不含稅金額計(jì)算為1904.76×4%≈76.19元。速通公司返款應(yīng)為2000-76.19=1923.81元。會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款1923.81，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—手續(xù)費(fèi)71.88（76.19÷1.06），借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4.31（76.19÷1.06×6%），貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1904.76，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅95.24。