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該業(yè)務涉及匯算清繳。若在 24 年處理，先沖銷原分錄，按已開發(fā)票金額計入相關成本或費用，未開票部分計入預付賬款。若在 25 年處理，24 年匯算清繳時先將 40 萬做納稅調增，25 年收到剩余發(fā)票后再計入相關成本或費用，涉及以前年度損益調整則通過該科目處理。建議優(yōu)先在 24 年處理，特殊情況也可在 25 年處理，但 24 年匯算清繳要做好調整。 賬務處理操作 在 24 年賬務中處理 沖銷原錯誤分錄：借：銀行存款 40 萬（紅字） 貸：財務費用 40 萬（紅字） 根據(jù)發(fā)票金額做正確分錄：截至 24 年底，收到 35 萬發(fā)票，借：相關成本或費用科目 35 萬 貸：銀行存款 35 萬 剩余 5 萬未開票部分：若確定后續(xù)還會收到發(fā)票，可先計入預付賬款，借：預付賬款 5 萬 貸：銀行存款 5 萬 在 25 年賬務中處理 先在 24 年匯算清繳時納稅調整：將計入財務費用的 40 萬做納稅調增，因為這 40 萬實際不應全部作為財務費用扣除。 25 年收到剩余發(fā)票后：借：相關成本或費用科目 5 萬 貸：預付賬款 5 萬，同時若涉及以前年度損益調整，可能需要通過 “以前年度損益調整” 科目進行處理。