免費(fèi)問答

正常情況下科目余額情況 在沒有留抵稅額，且增值稅核算規(guī)范的情況下，“應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅” 下的 “進(jìn)項(xiàng)稅額”“銷項(xiàng)稅額”“轉(zhuǎn)出未交增值稅” 等專欄，在年末應(yīng)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)后這些專欄一般無余額?！斑M(jìn)項(xiàng)稅額” 專欄記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額；“銷項(xiàng)稅額” 專欄記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額；“轉(zhuǎn)出未交增值稅” 專欄用于核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅。年末時(shí)，應(yīng)將這些專欄的余額轉(zhuǎn)入 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”，再將 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）” 的余額轉(zhuǎn)入 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅” ，從而使這些專欄年末無余額。 當(dāng)前情況的處理方式 由于之前會計(jì)處理后這些科目有余額，且滿足 “銷項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng) = 轉(zhuǎn)出未交增值稅” ，說明前期增值稅的計(jì)算本身是正確的，只是未做年末結(jié)轉(zhuǎn)處理。你可以在年末進(jìn)行如下賬務(wù)處理： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅