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老師，是A總包方與業(yè)主簽定的合同。我司不過是實際的施工人，（**A總包方的資質(zhì)中標(biāo)），也是A總包開具工程款發(fā)票給業(yè)主方的，業(yè)主方付工程款給A總包方，那代收工程款是否成立？

這種**A總包方資質(zhì)，由A總包代收工程款的情況不成立。**行為違法，資金流向存風(fēng)險，實際施工人難控資金，A總包可能挪用，還會導(dǎo)致稅務(wù)和財務(wù)賬目混亂，有稅務(wù)違法風(fēng)險。

那現(xiàn)在項目已經(jīng)實施了，也是要處理完善本項目 ，所以現(xiàn)在賬務(wù)要怎么做才最好的呢這種情況

完工后結(jié)算就可以了

二、代收工程款不成立 在這種業(yè)務(wù)模式下，您公司并不是代收工程款。代收工程款是指一方代另一方收取業(yè)主支付的工程款，然后轉(zhuǎn)付給實際施工方等。而這里是業(yè)主以廠房抵付欠您公司（通過A總包承接工程關(guān)系）的工程款，您公司是工程款的收款方，只不過采用了廠房抵款的特殊形式，且后續(xù)委托子公司持有廠房，所以代收工程款的概念不適用。 （老師，因為項目合同是A總包與業(yè)主簽定的，實際也是A總包開票給業(yè)主，業(yè)主打款給A總方包，因為廠房抵工程款，A總包方不要廠房，所以才所以廠方抵給我司，我司代付 錢給A總包方，A總包方再付款給供應(yīng)商，所以我司的賬務(wù)處理我不是很清楚？麻煩你能再定一次嗎，謝謝

1. 確認(rèn)以廠房抵工程款 借：固定資產(chǎn)——廠房（按照評估價值或雙方約定價值入賬） 貸：應(yīng)收賬款——A總包（這里體現(xiàn)你司與A總包基于實際施工關(guān)系形成的應(yīng)收工程款債權(quán)） 2. 代付款給A總包方 借：應(yīng)收賬款——A總包 貸：銀行存款 3. 后續(xù)考慮可能涉及的稅費等問題 如果涉及契稅等與取得廠房相關(guān)的稅費： 借：固定資產(chǎn)——廠房 貸：銀行存款 如果該廠房后續(xù)有折舊等情況，按規(guī)定計提折舊： 借：相關(guān)成本費用科目（如制造費用、管理費用等，根據(jù)廠房用途確定 ） 貸：累計折舊

老師，上面你說的： 借：其他非流動資產(chǎn) -待轉(zhuǎn)廠房（暫估）2000萬，這其他非流動資產(chǎn) 不是一個具體的科目我要掛什么科目來體現(xiàn)呢？

老師好，我把上面的問題再全部重復(fù)一下，麻煩您了，辛苦了，我司是**總A總包公司承接了工程，A總包方與業(yè)主簽定項目合同，A總包方開發(fā)票給業(yè)主，業(yè)主打款給A總包方，現(xiàn)在業(yè)主沒有錢付工程款尾款2000萬，經(jīng)過我司，A總包，業(yè)主三方協(xié)議把項目中其中三棟廠房價值2300萬抵工程款，把廠房2000萬抵給我司，由我司付清A總包欠供應(yīng)商合同的尾款，尾款發(fā)票還是A總包方開具給業(yè)主方。又因為我公司的經(jīng)營地是深圳，項目廠房在惠州，我公司不符合持有廠房條件，現(xiàn)我司委拖我司名下的子公司B持有廠房，25年1月20日四方已簽房抵工程款協(xié)議（廠房的尾款300萬到時候才我司子公司B支付）后，我司1月有付款320萬給A總包，再由A總包付給欠供商合同款。那我司1月要怎么做賬？廠房還是在業(yè)主那？還沒有簽銷售合同。我司的賬務(wù)要怎么處理？我司子公司的賬務(wù)要怎么做呢？還有后續(xù)廠房價值大于我司子公司B注冊資本1000萬，到時算實繳嗎？又要怎么賬務(wù)處理呢？麻煩老師再幫我寫一下，謝謝

一、您公司1月的賬務(wù)處理 支付320萬給A總包 您公司代A總包支付給供應(yīng)商合同款，這部分款項后續(xù)會與A總包進行結(jié)算。 借：其他應(yīng)收款 - A總包 320萬 貸：銀行存款 320萬 關(guān)于廠房抵工程款 雖然尚未簽訂銷售合同且廠房產(chǎn)權(quán)未轉(zhuǎn)移，但基于四方協(xié)議，可先進行暫估入賬?！捌渌橇鲃淤Y產(chǎn)”是一個資產(chǎn)類的一級科目， “待轉(zhuǎn)廠房（暫估）”是其下的二級明細(xì)科目。賬務(wù)處理如下： 借：其他非流動資產(chǎn) - 待轉(zhuǎn)廠房（暫估） 2000萬 貸：應(yīng)收賬款 - A總包 2000萬 這里的“應(yīng)收賬款 - A總包”體現(xiàn)您司基于實際施工關(guān)系對A總包的應(yīng)收工程款債權(quán)。 二、廠房的狀態(tài) 目前廠房產(chǎn)權(quán)仍歸業(yè)主所有。因為尚未簽訂銷售合同，也未辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，在法律層面上，廠房所有權(quán)并未發(fā)生變更。 三、您公司后續(xù)賬務(wù)處理 當(dāng)廠房產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移完成時 將“其他非流動資產(chǎn) - 待轉(zhuǎn)廠房（暫估）”轉(zhuǎn)為“固定資產(chǎn)”。假設(shè)不考慮稅費等其他因素： 借：固定資產(chǎn) - 廠房 2000萬 貸：其他非流動資產(chǎn) - 待轉(zhuǎn)廠房（暫估） 2000萬 涉及相關(guān)稅費 如果涉及契稅等與取得廠房相關(guān)的稅費，應(yīng)計入廠房成本： 借：固定資產(chǎn) - 廠房 貸：銀行存款 廠房折舊 根據(jù)廠房用途，按照規(guī)定計提折舊： 借：相關(guān)成本費用科目（如制造費用、管理費用等 ） 貸：累計折舊 四、子公司的賬務(wù)處理 協(xié)議簽訂時 暫不做賬務(wù)處理，因為此時尚未實際發(fā)生資金支付和資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。 支付廠房尾款300萬時 借：其他非流動資產(chǎn) - 廠房 300萬 貸：銀行存款 300萬 廠房產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移至子公司時 借：固定資產(chǎn) - 廠房 2300萬 貸：其他非流動資產(chǎn) - 廠房 300萬 其他應(yīng)付款 - 母公司 2000萬 這里的“其他應(yīng)付款 - 母公司”表示子公司對母公司承擔(dān)的與廠房相關(guān)的債務(wù)。后續(xù)子公司與母公司可根據(jù)實際情況進行債務(wù)結(jié)算。 五、關(guān)于廠房價值大于子公司注冊資本是否算實繳及賬務(wù)處理 廠房抵給子公司不屬于實繳注冊資本的范疇。實繳注冊資本是股東按照公司章程規(guī)定實際繳納的出資額。這種以廠房抵工程款后由子公司持有廠房的情況，不能直接視為實繳資本。如果母公司想要將這部分廠房作為對子公司的增資，需要履行相關(guān)的增資手續(xù)，如修改公司章程、進行工商變更登記等，完成手續(xù)后賬務(wù)處理如下： 母公司： 借：長期股權(quán)投資 - 子公司 2000萬 貸：固定資產(chǎn)清理（或其他非流動資產(chǎn) - 待轉(zhuǎn)廠房，視之前的核算科目 ） 2000萬 子公司： 借：固定資產(chǎn) - 廠房 2000萬 貸：實收資本（或股本 ） （按增資后占股比例計算增加的實收資本金額） 資本公積 - 資本溢價（差額部分 ）