免費(fèi)問答

您好，若農(nóng)民專業(yè)合作社誤用收付實(shí)現(xiàn)制，對以前賬務(wù)梳理和調(diào)整可簡化為以下幾步： 梳理賬目：將所有的收支業(yè)務(wù)按時間順序整理，區(qū)分清楚哪些是跨期的收入和費(fèi)用，如預(yù)收貨款、預(yù)付租金等。 調(diào)整收入：已實(shí)現(xiàn)但未收款的收入，補(bǔ)記 “應(yīng)收賬款” 和 “經(jīng)營收入”；預(yù)收但未完成交付的收入，沖減原 “經(jīng)營收入”，計入 “預(yù)收賬款”。 調(diào)整成本費(fèi)用：已發(fā)生未付款的成本費(fèi)用，補(bǔ)記相關(guān)成本費(fèi)用科目和 “應(yīng)付賬款”；提前列支的費(fèi)用，將多計部分轉(zhuǎn)出，計入 “待攤費(fèi)用” 等，以后分期攤銷。 核對資產(chǎn)負(fù)債：盤點(diǎn)存貨，確保賬實(shí)相符，補(bǔ)記漏記的存貨；檢查固定資產(chǎn)折舊，補(bǔ)提未提的折舊。同時，核實(shí)往來款項(xiàng)，確保債權(quán)債務(wù)準(zhǔn)確。 編制分錄報表：根據(jù)調(diào)整內(nèi)容編制調(diào)整分錄并登記賬簿，然后重新編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等財務(wù)報表。